银行业初级资格考试2014年《银行业法律法规与综合能力》备考精讲第四章（4）_第3页

附属资本

附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务六部分。商业银行的附属资本不得超过核心资本的l00%，计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。

(1)重估储备，指商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额部分。若中国银监会认为重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%

(2)一般准备

(3)优先股

(4)一可转换债券

(5)混合资本债券需要满足如下三个条件(略 )

(6)长期次级债务，指原始期限最少在5年以上的次级债务

扣除项

我国商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：

(1) 商誉;(2)商业银行对未并表金融机构的资本投资;(3)商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。

在计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：(1)商誉;(2)商业银行对未并表金融机构资本投资的50%：(3)商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。之所以要对这些项目进行扣除，主要是在银行出现损失时，银行不可能拿这些项目所对应的资金来弥补银行所出现的损失。

4.银监会的资本干预措施

1995年发布并实施的《商业银行法》中引进了《巴塞尔资本协议》对资本的最低要求，规定银行的资本充足率不得低于8%。

我国根据资本充足率的状况，将商业银行分为三类：即资本充足的、资本不足的、资本严重不足的。对上述三类银行，银监会可采取不同的干预措施。

(1)资本充足的商业银行：资本充足率不低于8%，核心资本充足率不低于4%。

银监会支持其稳健发展业务。

为防止其资本充足率降到最低标准以下，银监会可以采取下列干预措施：

要求商业银行完善风险管理规章制度：提高风险控制能力;加强对资本充足率的分析及预测;制定切实可行的资本维持计划，限制商业银行介入部分高风险业务。

(2)资本不足的商业银行：资本充足率不足8%，或核心资本充足率不足4%：

(3)资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4%，或核心资本充足率不足2%。

5.※ 提高资本充足率的方法

商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径：

一是增加资本。包括增加核心资本和附属资本，称为“分子对策;留存利润是银行增加核心资本的重要方式，另一方面，提高留存利润增加核心资本。商业银行增加附属资本的方法，主要是发行可转换债券、混合资本债券和长期次级债券。

二是降低风险加权总资产，主要是降低风险加权总资产以及市场风险和操作风险。称为“分母对策”。

银行也可以“双管齐下”