银行业初级资格考试2014年《银行业法律法规与综合能力》备考精讲第四章（3）

第三节、内部控制

本节应主要掌握两个问题：

内部控制5原则、内部控制的构成要素：

商业银行内部控制的目标是：(1)确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;(2)确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;(3)确保风险管理体系的有效性;(4)确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

内部控制的原则要遵循以下原则：

(1) 全面原则

(2)重要性原则

(3)制衡性原则

(4)适应性原则

(5)成本效益原则

内部控制的构成要素：

商业银行的内部控制包括内部控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。

在内部控制措施上的具体控制措施包括7个方面(请稍加注意P116，此处若出题也应简单)：

即：

(1)高层检查，

(2)行为控制

(3)实物控制

(4)风险暴露限制的审查。

(5)审批与授权，

(6)验证与核实。

(7)不兼容岗位的适当分离。

要特别注意如下两点：一是计算机系统环境下的控制。二是应急准备与处置持续、有效的改进。