上海2013年注册会计师任职资格检查通知

上海市注册会计师协会关于开展2013年度注册会计师任职资格检查的通知

沪会协〔2012〕106号

　　各会计师事务所、分所：

　　根据中国注册会计师协会《注册会计师任职资格检查办法》（会协[2008]9号）、《关于开展2013年度注册会计师任职资格检查工作的通知》（会协[2012]238号）规定，为进一步提高本市注册会计师专业能力和诚信水平，推动注册会计师行业健康发展，上海市注册会计师协会（以下简称市注协）于即日起开展2013年度注册会计师任职资格检查（以下简称检查）工作。请各会计师事务所、分所（以下简称事务所）按照本通知要求，认真组织落实，积极开展自查工作，并及时向市注协报送检查材料。现将有关事项通知如下：

　　一、检查指导思想

　　（一）检查与事务所综合评价工作、行业信息管理系统信息更新工作有机结合。各事务所要做到任职资格检查信息与事务所综合评价信息、行业管理信息系统信息相一致，确保数据的真实性、准确性，并及时更正、更新信息。

　　（二）全面检查，突出重点，与执业质量检查相结合，提高实地检查比例，发现问题，严肃处理。严格检查注册会计师的工资清单、聘用合同、考勤记录、人事档案托管证明、社保参保证明、业务工作底稿等资料，检查注册会计师履行会员义务、完成继续教育等情况。重点关注注册会计师不在会计师事务所专职执业的问题，尤其关注有无公职人员兼职挂名，关注年龄较大的注册会计师组成的事务所，关注近年新批的事务所。市注协根据本市实际情况，对2012年新设立的事务所、涉及注册会计师资格投诉举报的事务所，全部实地检查；对2012年度受到行政处罚、处分、刑事处罚、行业惩戒的注册会计师和相关事务所，重点检查。对于检查中发现问题的，依照《注册会计师注册办法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《注册会计师任职资格检查办法》、《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》、《中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度》等的有关规定予以处理。

　　二、检查范围

　　凡2012年12月31日前批准注册的注册会计师执业会员，均应接受检查，2013年批准注册的，自下一年度起接受检查。

　　三、检查条件

　　（一）凡具有下列情形之一的注册会计师，检查不予通过：

　　1.依法被撤销注册，或者吊销注册会计师证书的；

　　2.未在事务所专职执业的；

　　3.自行停止执行注册会计师业务满一年的；

　　4.完全丧失民事行为能力的；

　　5.受到刑事处罚的；