银行业专业人员资格考试个人理财考试辅导15_第2页

【例题】在合理的利率成本下，个人信贷能力取决于(　)。

A.客户收入能力　　　B.客户资产价值

C.客户的现金持有量　D.预期收支

E.客户负债价值

『正确答案』AB

4.现金、消费及债务管理的综合考虑

目的：

建立合理的财务体系和生活体系：

(1)有足够资金应付日常开支

(2)建立应急基金应付突发事件

(3)减少不良资产并增加储蓄能力

(二)保险规划

保险规划的目的是风险转移和合理避税

1.保险规划的原则

(1)转移风险原则。对家庭的主要风险进行规划。

(2)量力而行原则。

(3)分析客户保险需要原则。

①考虑保险的适应性，满足客户需要保障的范围;

②选择性。在经济能力有限情况下，为成人(家庭支柱)比为子女投保更实际。

2.保险规划的步骤

(1)确定保险标的。

(2)选择保险产品。

(3)确定保险金额。一般以财产实际价值和人身的评估价值为依据。

(4)明确保险期限。

3.保险规划需注意的问题

(1)防止未充分保险

(2)防止过分保险(超额保险和重复保险)

(3)防止不必要保险

【例题】在制定保险规划前应考虑的因素不包括(　)。

A.适应性　　B.经济支付能力

C.选择性　　D.风险性

『正确答案』D

(三)税收规划

税收规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规的情况下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少纳税和递延纳税的一系列规划活动。

1.税收规划的原则

(1)合法性原则。不是偷税漏税

(2)目的性原则。目的是实现节税，减轻税负。

(3)规划性原则。进行事先计划、设计和安排，把税负影响作为影响最终财务成果的因素来考虑。达到趋利避害。

(4)综合性原则。综合考虑各种税种的税负，进行整体规划，综合衡量，防止前轻后重，从而使客户整体税负降低。

2.税收规划的基本内容

税收规划由于其依据的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要分为三类：

(1)避税规划。如购买国债。

投资避税法：出卖专利Vs 投资建厂

(2)节税规划。利用捐赠扣除节税

(小知识：个人将所得通过境内的社会团体，国家机关捐赠给教育，其它公共事业以及遭受严重自然灾害地区，贫困地区，其捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，在计算税金时扣除。纳税人可根据这一原则，利用捐赠扣除节税)

(3)转嫁规划。(以价格为主要手段)一般用于企业，比如消费税。个人税收很难转嫁。

3.税收规划的主要步骤

(1)了解客户的基本情况

(2)控制税收规划方案的执行

【例题】税收规划的手段和方法主要可以分为(　)。

A.避税规划　　B.逃税规划　　C.节税规划

D.转嫁规划　　E.漏税规划

『正确答案』ACD

(四)人生事件规划

1.教育规划

(1)概念

教育规划是指为了需要时能支付教育费用所订的计划。包括个人教育投资规划和子女教育规划两种。

个人教育投资是指对客户本身的教育投资;

子女教育是指客户为子女将来的教育费用进行的规划。

(2)教育规划的关键数据

①规划所需资金总额

②投资规划的时间

③客户可以承受的每月投资额

④通货膨胀率

⑤基本利率

2.退休规划

(1)大多数国家的退休年龄在55岁-65岁，退休后的生活一般在10到20年。

(2)退休规划的内容

①利用社会保障的计划

②购买商业性人寿保险公司的年金产品计划

③个人退休金计划

(3)退休规划中的误区

①计划开始太迟

②对收入和费用的估计太过于乐观

③投资过于保守

(4)退休规划的步骤

完整的退休规划设计，包括：

工作生涯设计——估算退休金的多少

退休后生活设计——估算退休后的花费支出

自筹退休金的储蓄投资设计。

①客户退休生活设计

②客户退休后第一年费用需求分析

③客户退休期间费用总需求分析

E——退休后第一年支出

c——退休后生活费用增长率

r——投资报酬率

n——退休后预期余寿

④确定退休后的年收入情况。主要由社会保障收入、雇主退休金、补贴、儿女孝敬、投资回报和其他收入组成。

(5)退休规划的影响因素

最大影响因素包括通货膨胀率、工资薪金收入增长率与投资回报率

(6)客户自筹退休金的来源：

①运用过去的积蓄投资

②运用现在到退休前的剩余工作生涯中的储蓄来积累。