2014年中级会计师财务管理精讲6_第4页

【例11】甲公司将原材料转化成产成品并出售所需要的时间为50天，将应收账款转换为现金所需要的时间为40天，从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间为30天，则现金周转期为( )天。

　　A.90 B.40 C.60 D.20

　　(二)收款管理

　　1.收款的流动时间

　　收款浮动期是从支付开始到企业收到资金的时间间隔。主要分为以下类型：

　　邮寄浮动期，从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔;

　　处理浮动期，支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间;

　　结算浮动期，通过银行系统进行支票结算所需要的时间。

2.邮寄的处理

　　纸基支付收款系统主要有两大类：一类是柜台存入体系，一类是邮政支付系统

　　3.收款方式的改善

　　电子支付方式对比纸基支付方式是一种改进。

　　(二)付款管理

　　现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支付时间，主要包括以下方法：(1)合理利用现金“浮游量”;(2)推迟应付账款支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户

　　【例12】下列各项中，属于现金支出管理方法的是( )。

　　A.银行业务集中法 B.合理运用“浮游量” C.账龄分析法 D.邮政信箱法