2014年中级会计师财务管理精讲5

　　第一节 营运资金管理概述

　　一、营运资金的概念及特点

　　(一)营运资金的概念

　　营运资金又称循环资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常是指流动资产减去流动负债后的余额。营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

　　营运资金=流动资产-流动负债

　　营运资金是流动资产的一个有机组成部分，因其具有较强的流动性而称为企业日常生产经营活动的润滑剂和衡量企业短期偿债能力的重要指标。

　　流动资产与流动负债

　　【例1】(2009)下列各项中，可用于计算营运资金的算式是(　)。

　　A.资产总额-负债总额 B.流动资产总额-负债总额

　　C.流动资产总额-流动负债总额 D.速动资产总额-流动负债总额

　　【例2】下列有关流动资产表述错误的有( )。

　　A.流动资产是指可以在一年内变现或运用的资产

　　B.流动资产具有占用时间短、周转慢、易变现的特点

　　C.存货是流动资产的主要组成部分

　　D.流动资产按生产经营所处的环节不同可分为生产领域中的流动资产与流通领域中的流动资产

　　【例3】与长期负债相比，流动负债的特点是成本高、偿还期短。( )