2014年中级会计师财务管理精讲5_第2页

　　1.来源具有灵活多样性

　　2.数量具有波动性

　　3.周转具有短期性

　　4.实物形态具有变动性和易变性

　　三、营运资金的管理原则

　　1.保证合理的资金需求

　　2.提高资金使用效率

　　3.节约资金使用成本

　　4.保持足够的短期偿债能力

　　【例4】下列有关营运资金表述正确的有( )。

　　A. 数量具有波动性 B.周转具有短期性

　　C. 保持足够的短期偿债能力是营运资金管理原则之一 D.营运资金只能来源于商业信用

　　四、营运资金战略

　　营运资金战略包括营运资金的投资和融资战略，前者是需要拥有多少营运资金，后者是如何为营运资金融资。

　　(一)流动资产的投资战略