2016年银行业初级资格考试《公司信贷》第十二章知识点2

　　贷款风险分类方法

　　一、基本信贷分析

　　根据中国银监会颁布的《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号），商业银行对贷款风险进行分类主要应该考虑借款人的还款能力、贷款项目的盈利能力、借款人的还款记录、借款人的还款意愿、贷款担保方式、贷款偿还的法律责任和银行的信贷管理状况等方面的因素。

　　1.还款能力分析

　　还款能力分析是信贷分析和贷款风险分类的核心内容之一。借款人正常的营业收入是贷款主要的还款来源，而贷款担保只是次要的还款来源。影响借款人营业收入进而影响其还款能力的因素主要包括财务因素和非财务因素。

　　2.贷款项目的盈利能力

　　贷款项目的盈利能分析是贷款风险分类分析最为核心的环节。由于贷款项目的盈利是借款人最主要的还款来源，同时贷款项目的盈利能力高低又直接决定了借款人还款能力的大小，因而贷款项目正常经营所获得的资金（现金流量）是借款人偿还债务最有保障的来源。并且，按照贷款风险分类标准，在贷款项目的盈利能力出现异常的不利变化或低于行业平均水平时，该笔贷款本身就应该归为关注类贷款。

　　衡量贷款项目盈利能力的财务指标包括财务净现值、财务内部收益率和动态投资回收期，它们都从不同角度反映了贷款项目的盈利能力。其中，财务净现值不能小于零，它实质上反映的是贷款项目在贷款期间内可以获得的、超过行业基准收益水平的、以现值表示的超额净收益；财务内部收益率不能低于行业基准收益水平，实质上反映的是贷款项目占用的尚未回收资金的盈利能力、贷款项目本身的盈利能力、贷款项目投资总体在整个计算期内的总体收益率和贷款项目所能负担的最高借款利率；动态投资回收期要小于贷款项目经济计算期，它实质上反映的是初始投资按照行业基准收益率进行增值时收回本利所需要的时问。从这三个指标来看，影响贷款项目盈利能力的主要因素包括贷款项目收益水平、贷款项目周期和其他非财务因素等。

　　（1）贷款项目收益水平。贷款项目的相对收益水平是决定贷款项目盈利能力的根本因素，其影响因素主要包括贷款利率水平、行业收益水平和贷款项目市场前景。

　　贷款利率水平：它是决定项目财务成本的主要因素之一，尤其是对于固定资产贷款更是如此。由于大多数借款人都是自负盈亏的企业法人，因而贷款利率水平的轻微变动也将引起借款人财务成本和利润水平的较大变化。

　　行业收益水平：是衡量贷款项目收益水平的标杆，如果贷款项目的收益率高于行业平均水平，则表明盈利能力较强，还款能力较高；如果贷款项目收益水平低于行业平均水平，则表明贷款项目的盈利能力较弱，还款能力较低。