2016年银行业初级资格考试《公司信贷》第十一章知识点1_第3页

　　4.关联关系

　　银行还要善于从关联方变化来判断借款人管理状况的变化，比如借款人的主要股东、关联企业或母子公司等是否发生重大的不利变化，借款人是否出现拖欠员工工资、员工是否存在消极怠工甚至罢工等情况。

　　贷后检查尤其要对与借款人有重大影响的关联企业进行监测，监督它与借款人之间是否存在不正当的关联交易，关联企业是否出现影响借款人经营的重大事项，对贷款安全是否构成威胁等。

　　三、财务状况监控

　　对借款人进行财务报表监控是银行贷后检查的核心环节，因为财务报表变化直接反映了借款人还款能力的变化。因此，银行应该定期收集借款人的财务报表，分析异常的财务数据和财务指标，加强对借款人财务数据的纵向和横向比较，防止借款人财务资料作假和财务指标恶化。

　　1.融资能力监控

　　对借款人的融资能力监控主要包括如下几个方面：

　　（1）借款人的资金占用是否合理，现金流量是否充分；

　　（2）借款人在其他银行的存贷款情况，对外融资是否出现困难；

　　（3）借款人为外汇贷款的，其收付情况是否发生变化。

　　2.还款能力监控

　　对借款人的还款能力监控主要包括如下几个方面：

　　（1）借款人经营性净现金流量持续为负值；

　　（2）借款人银行账户混乱，到期票据无力支付；

　　（3）检查借款人的还本付息能力及还款计划的落实；

　　（4）检查借款人的或有负债情况，是否具有新增的对外担保。

　　3.财务报表监控

　　对借款人的财务报表监控主要包括如下几个方面：

　　（1）借款人的财务记录和经营控制是否存在混乱现象；

　　（2）借款人能否及时报送财务报表，或会计报表是否存在造假现象；

　　（3）借款人的财务报表是否加盖公章，是否经过会计师事务所审计，是否具有完整的资产负债表、现金流量表和损益表，是否具有完整的附注说明；

　　（4）借款人的流动资产／总资产是否下降，是否存在短期负债和长期负债大量增加及销售额下降、成本提高、收益减少和经营亏损的情况；

　　（5）银行还需要对应收应付账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行历史纵向比较和同类客户的横向比较，以判断其财务数据是否合理、经营状况是否正常。

　　四、与银行往来情况监控

　　借款人与银行的往来是通过对账单来反映的，对账单直接反映借款人的资金流动和经营状况，通过核查对账单就能发现很多潜在的问题。

　　1.存款账户监控

　　（1）借款人在银行的存款是否出现较大幅度的下降；