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2016年银行业初级资格考试《公司信贷》第六章知识点3_第3页

考试站(www.examzz.com)   【考试站：中国教育考试第一门户】   2016年3月16日

　　
　　流动比率=流动资产／流动负债。
　　
　　流动比率因企业的经营规模和经营性质的不同而不同，具体比较时可参照下表提供的合理范围。
　　
　　3.营运能力分析
　　
　　营运能力是指企业管理人员经营、管理和运用资产的能力。企业各项资金周转速度越快，资产利用效率越高，盈利能力也就越高，银行的债权就越有保障。企业的盈利能力可以通过如下四个指标来衡量。（1）总资产周转率。是指企业主营业务收入与资产总额平均值的比值，具体公式为：
　　
　　总资产周转率=主营业务收入／资产总额平均值
　　
　　资产总额平均值=（期初总资产+期末总资产）／2该指标反映的是企业总资产利用的效率，该指标越高，企业运用资产的能力越强。
　　
　　（2）固定资产周转率。指企业主营业务收入与固定资产平均净值的比值，具体公式为：
　　
　　固定资产率=主营业务收入／固定资产平均值
　　
　　固定资产平均净值=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）／2
　　
　　该指标反映企业固定资产利用的效率，该指标越高，企业固定资产使用越充分。同时，固定资产周转率还受如下几个因素的影响，分析时应予以关注：固定资产的更新；固定资产所采用的不同折旧方法；不同行业间的差异。
　　
　　（3）应收账款周转率。指企业一定时期内主营业务收入与应收账款平均余额的比值，相关公式如下：
　　
　　应收账款周转率=主营业务收入／应收账款平均余额
　　
　　应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）／2
　　
　　应收账款周转天数=360／应收账款周转率
　　
　　应收账款周转率说明企业应收账款的变现速度，其值越高，说明企业应收账款回收得越快。具体计算时，需注意如下几个问题：可以根据企业实际的经营周期，选择合适的时期单位进行计算；应收账款应包括应收账款和应收票据两项内容；应收账款余额应是剔除坏账准备后的净额；已向银行办理贴现的应收票据应予以剔除。
　　
　　（4）存货周转率。是指主营业务成本与存货平均净额的比率。相关公式为：
　　
　　存货周转率=主营业务成本／平均存货净额
　　
　　平均存货净额=（期初存货净额+期末存货净额）／2
　　
　　存货周转天数=360／存货周转率
　　
　　该指标反映了存货变现的能力，其值越高，说明企业应收账款回收得越快，进而反映了企业流动资产管理的效率。存货周转率越高，说明存货变现能力越强。
　　
　　但也要注意，存货周转率过快也可能是因为存货储备不足引起。在具体分析时，应注意比较不同存
　　
　　货周转率计算周期和存货计价方法所带来的不同影响。
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