银行从业专业人员资格考试2014年《风险管理》精讲：第一章（4）

　　25.商业银行风险与资本。

　　在第四小节《商业银行风险与资本》中，大家要从以下几个方面复习

　　(1)第一是要掌握资本的概念和对商业银行的作用

　　(2)第二是要理解监管资本的涵义

　　(3)第三是要掌握经济资本的涵义及作用

　　(4)第四是要理解经济资本与会计资本、监管资本的关系

　　特别是知道：

　　◆ 会计资本的数量应该不小于经济资本的数量。

　　◆ 监管资本呈现出逐渐向经济资本靠拢的趋势。

　　26.资本的概念和作用。

　　(1)资本是指会计资本，也就是账面资本，是指所有者权益，即为金融机构合并资产负债表中资产减去负债后的余额，包括实收资本或普通股、优先股等。

　　(2)商业银行资本所肩负的责任和发挥的作用比一般企业更为重要。资本的作用主要体现为：

　　◆ 第一，资本为商业银行提供融资;资本融资的具体来源主要包括原有股东追加投资、发行新股和留存利润。

　　◆ 第二，吸收和消化损失;

　　◆ 第三，限制银行过度业务扩张和风险承担;

　　◆ 第四，维持市场信心;

　　◆ 第五，为商业银行管理尤其是风险管理，提供最根本的驱动力。

　　27.监管资本与资本充足率的要求。

　　◆ 监管资本是监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平相匹配的资本;是监管当局针对商业银行的业务特征和统一的风险资本计量方法计算得出的。

　　◆ 以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管当局限制商业银行过度风险承担行为、保障市场稳定运行的重要工具。

　　◆ 资本充足率是指资本对风险加权资产的比率;

　　《巴塞尔资本协议》

　　◆ 首次提出了资本充足率监管的国际标准，并且提出了合格监管资本的范围。

　　《巴塞尔新资本协议》将资本充足率定义为资本与风险加权资产与12.5倍市场风险及操作风险要求资本之和的比率;

　　◆ 协议规定国际活跃大银行的整体资本充足率不得低于8%，其中核心资本充足率不得低于4%。

　　◆ 在巴塞尔资本监管协议中，根据商业银行资本工具的不同性质，对监管资本的范围作出了界定，监管资本被区分为核心资本和附属资本。

　　◆ 其中核心资本又称一级资本，包括商业银行的权益资本(如股本、盈余公积、资本公积和未分配利润)和公开储备;

　　◆ 附属资本又称二级资本，包括未公开储备、重估储备、普通贷款储备以及混合性债务工具等。在计算市场风险资本要求时，还规定了三级资本。

　　◆ 此外新协议对三大风险加权资产规定了不同的计算方法。关于这些以下章节还将介绍。