证券从业资格2014年《证券市场基础知识》考点串讲第七章第2节

　　一、证券公司治理结构

　　二、证券公司内部控制

　　证券公司内部控制——是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。【课程考试要求掌握】

　　※1.内部控制的目标

　　² 保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行;

　　² 防范经营风险和道德风险;

　　² 保障客户及证券公司资产的安全、完整;

　　² 保证证券公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时;

　　² 提高证券公司经营效率和效果。

　　2.※完善内部控制机制的原则：健全性，合理性，制衡性，独立性【课程考试要求掌握】

　　3.※内部控制的主要内容

　　² 经纪业务内部控制(重点防范挪用客户交易结算资金及其他客户资产、非法融入融出资金以及结算风险等)【课程考试要求掌握】

　　² 自营业务内部控制(重点防范规模失控、决策失误、超越授权、变相自营、账外自营、操纵市场、内幕交易等的风险)【课程考试要求掌握】

　　² 投资银行业务内部控制(重点防范因管理不善、权责不明、未勤勉尽责等原因导致的法律风险、财务风险及道德风险)【课程考试要求掌握】

　　² 资产管理业务内部控制(重点防范规模失控、决策失误、越权操作、账外经营、挪用客户资产和其他损害客户利益的行为以及保本保底所导致的风险)【课程考试要求掌握】

　　² 研究、咨询业务内部控制

　　² 业务创新的内部控制

　　² 分支机构内部控制

　　² 财务管理内部控制

　　² 会计系统内部控制

　　² 信息系统内部控制

　　² 人力资源管理内部控制

　　(三)证券公司风险控制指标管理

　　※1.净资本概念【课程考试要求掌握】

　　净资本——是指根据证券公司的业务范围和公司资产负债的流动性特点，在净资产的基础上对资产负债等项目和有关业务进行风险调整履得出的综合性风险控制指标。

　　2.计算公式

　　净资本=净资产-金融产品投资的风险调整-应收项目的风险调整-其他流动资产项目的风险调整-长期资产的风险调整-或有负债的风险调整-/+中国证监会认定或核准的其他调整项目。

　　※3.风险控制指标标准

　　4.监管措施

　　【单选题】承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于证券公司其他部门，属于证券公司内部控制的( )原则。

　　A.健全性 B.合理性 C.制衡性 D.独立性

　　【单选题】证券公司必须持续符合( )风险控制指标标准。