注册会计师考试《税法》练习题及答案解析6
1.房地产开发企业委托施工企业建设的房屋,已经出租的,应纳房产税的规定是()。
A.未验收则免税
B.从使用当月起缴纳房产税
C.从交付出租次月起缴纳房产税
D.从取得房产证之日缴纳房产税
2.房产税实行按年征收,分期缴纳的办法,具体纳税期限由()决定。
A.省、自治区、直辖市国税机关
B.省、自治区、直辖市人民政府
C.省、自治区、直辖市地税机关
D.县以上税务机关
3.下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有()。
A.某县城军事仓库用地
B.某工矿基地工厂仓库用地
C.某村农产品收获物用地
D.某镇标志性广场用地
4.甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地,该土地面积3000平方米,该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元,该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳,甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税()元。
A.112
B.2250
C.6750
D.3375
5.纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的,应由()城镇土地使用税。
A.免征
B.纳税人申报土地面积,并以此为计税依据征收
C.税务机关估定
D.房地产管理部门估定
6.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米,建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1,该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税()元。
A.0
B.2000
C.8000
D.10000
参考答案
1.【答案】C
【解析】纳税人出租房屋,应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。
2.【答案】B
【解析】房产税实行按年征收,分期缴纳的办法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府决定。
3.【答案】B
【解析】军事仓库用地免税;农村不开征城镇土地使用税;市政街道、广场用地免税。
4.【答案】D
【解析】该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。甲公司占用面积=3000×3/(3+1)=2250平方米;还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳,按题目上分两次缴纳的条件,甲公司上半年应纳城镇土地使用税=2250 ×3×1/2=3375(元)。
5.【答案】B
【解析】纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。待核发土地使用证以后再做调整。