注册会计师考试《税法》练习题及答案解析8

注册会计师考试《税法》练习题及答案解析8

1．某处于基建期的核电站占地15000平方米，其中核岛占地0．5万平方米，辅助厂房和通讯设施占地0．2万平方米，生活办公用地0．3万平方米，该电站所在地城镇土地使用税单位税额每平方米2．4元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()万元。
A．0．72
B．1．08
C．1．2
D．2．4

2．城镇土地使用税的缴纳期限规定为()。
A．按年计算，分期缴纳
B．按年征收，分期缴纳
C．按年计算，分季缴纳
D．按年征收，分季缴纳

3．在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是()。
A．在纳税人注册地纳税
B．在土地所在地纳税
C．纳税人选择纳税地点
D．由省、自治区、直辖市地方税务局确定

4．某商场有A、B两处单独的地下建筑设施，其中，A设施现为地下商场，地下土地使用证上载明占地面积为3000平方米。8设施现用于储藏物品，地下土地使用权证上未标明土地面积，经测算垂直投影面积为2500平方米。经税务机关确认，该企业A设施所在地段每平方米年税额7元，8设施位所在地段每平方米年税额4元。则该商场年应纳城镇土地使用税税额为()元。
A．10500
B．12500
C．15500 
D．20000

5．以下关于城镇土地使用税的说法正确的是()。
A．城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村
B．纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税
C．纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税
D．对土地使用权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴

参考答案
1．【答案】C
【解析】对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地)、生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。(0．5+0．2+0．3)×2．4×50%=1．2(万元)。
2．【答案】A
【解析】注意不要与车船税的纳税期限混淆。也注意分期缴纳不等于分季缴纳。
3．【答案】D
【解析】在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。
4．【答案】C
【解析】A设施占地应纳税额=3000 × 7 × 50%=10500(元)。B设施占地应纳税额=2500×4×50%=5000(元)。该商场上述地下建筑设施全年应纳城镇土地使用税=10500+5000=15500(元)。
5．【答案】C