注册会计师考试《税法》练习题及答案解析10

注册会计师考试《税法》练习题及答案解析10

1．以下关于房产税的规定正确的是()。
A．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳。
B．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税
C．纳税人购置新商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税
D．国家拨付事业经费的单位有办公用房一幢，房产价值3000万元，将其1/3对外出租，取得租金收入30万元。该省规定计算房产计税余值的减除幅度为20%，该单位应纳房产税3．6万元

2．下列属于城镇土地使用税的纳税人的有()。
A．拥有土地使用权的外资企业
B．用自有房产经营小卖部的个体工商户
C．拥有农村承包责任田的农民
D．拥有国拨土地自身经营的国有商业企业

3．下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有()。
A．拥有土地使用权的单位和个人
B．土地的实际使用人
C．土地的代管人
D．共有土地使用权的各方

4．下列应征土地使用税的有()。
A．学校教师食堂用地
B．工厂实验室用地
C．公园内茶社用地
D．百货大楼仓库用地

5．纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是()。
A．省人民政府确定单位组织测定的面积
B．政府部门核发土地使用证上确认的面积
C．纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积
D．纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积

参考答案
1．【答案】ABD
【解析】房产税在房产所在地缴纳。房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税。纳税人购置新商品房，应自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。房屋出租的，按租金收入计征房产税：30万元×12%=3．6(万元)。
2．【答案】ABD
【解析】拥有土地使用权的涉外企业、国有企业和个体户都是城镇土地使用税的纳税人。农村农业用地不缴纳城镇土地使用税。
3．【答案】ABCD
【解析】土地使用税的纳税人的一般规定为拥有土地使用权的单位和个人，BCD都是不同具体情况下土地使用税纳税人的具体规定。
4．【答案】BCD
【解析】BCD都属经营用土地，只有A属于财政部门拨付事业经费的单位的自用土地，免纳城镇土地使用税。
5．【答案】ABD
【解析】在有土地使用证前提下，纳税人自测的面积不能作为计税依据。