注册会计师2014年《财务成本管理》辅导精华：金融中介机构

　　金融中介机构分为银行和非银行金融机构两类。银行是指存款性金融机构，包括商业 银行、邮政储蓄银行、农村合作银行等。非银行金融机构是指非存款性金融机构，包括保 险公司、养老基金、金融公司、共同基金、证券市场机构等。

　　(一)商业银行

　　商业银行是指依照商业银行法和公司法设立的企业法人。它是以吸收存款方式取得资 金，以发放贷款或投资证券等方式获得收益的金融机构。

　　银行业务包括：吸收公众存款;发放短期、中期和长期贷款;办理国内外结算;办理 票据承兑与贴现;发行金融债券;代理发行、代理兑付、承销政府债券;买卖政府债券、 金融债券;从事同业拆借;买卖、代理买卖外汇等。

　　(二)保险公司

　　保险公司是指依保险法和公司法设立的企业法人。保险公司收取保费，将保费所得资 金投资于债券、股票、贷款等资产，运用这些资产所得收人支付保单所确定的权益。保险 公司通过上述资产转换，能够在投资中获得高额回报并以较低的保费向客户提供适当的保 险服务，它就可以盈利。

　　保险公司的业务范围分为两类：(1)人身保险业务，包括人寿保险、健康保险、意 外伤害保险等保险业务。(2)财产保险业务，包括财产损失保险、责任保险、信用保险、 保证保险等保险业务。我国的保险公司不得兼营人身保险业务和财产保险业务。

　　(三)养老基金

　　对于养老基金的建立，通常各国政府均有立法要求，并给予税收优惠。养老金一般分 为私人养老基金和政府退休基金两种。养老基金的资金来源于雇主和雇员的缴款，后者从 雇员的薪酬中自动扣除或由雇员自愿交纳。养老基金为参加养老计划的人提供年金形式的 退休金。养老基金持有的金融资产主要是公司股票和公司债券。

　　我国的养老制度还在不断完善之中。目前采取基本养老保险、企业补充养老保险、职 工个人储蓄性养老保险相结合的制度。企业和职工个人缴纳的基本养老保险费转人社会保 险管理机构在银行开设的“养老保险基金专户”，实行专项储存，专款专用。积累基金的 —部分可以购买政府债券。

　　我国逮有全丨《1社会保障基金.负逬管理由围有股减持划人资金及股权资产、中央财政 拨人资金、经W务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的山屮央政府集中的社 会保障基金。全丨闻社保丛金是中央政府专门用于社会保障支出的补充、调剂基金，根据财 政部、劳动和社会保障部共同下达的指令和确定的方式拨出资金。.社保基金投资的范围限 于银行存款.买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基 金，股票、信丨丨]等级在投资级以上的企业债、金融侦等有价证券。