证券从业2014年投资基金考前串讲笔记：基金信息披露概述_第2页

知识点：基金运作信息和临时信息披露。 

□基金运作信息披露文件主要包括：净值公告、季度报告、半年报、年报以及上市交易公告书等。法规规定，基金年报应经2/3以上独立董事签字同意并有董事长签发；□在年报的扉页应提示：（1）管理人和托管人的披露责任（2）管理人管理和运用基金资产的原则（3）投资风险提示（4）注册会计师出具非标准无保留意见的提示；基金财务报表附注主要是对报表内未提供的或披露不详尽的内容进一步的解释说明。 

□基金股票投资组合重大变动披露内容包括：报告期内累计买卖价值超出期初基金资产净值2%的股票明细；披露前20名的股票明细；整个报告期内买入股票的成本总额及卖出股票的收入总额。 

□基金年报披露的持有人信息有：上市基金前10名持有人的名称、份额及比例；持有人结构；持有人户数、户均持有份额。若员工持有开放式基金的，还将披露持有总量及占基金总份额的比例。 

现在披露上市交易公告书的基金品种主要有封闭式基金、LOF和ETF。 

□各国信息披露采用的“重大性”有两个标准：一是影响投资者决策标准；二是影响证券市场价格标准。我国采用影响投资者决策标准或证券市场价格标准。基金重大事项包括：基金份额净值计价错误达份额净值的0.5%等。 

知识点：特殊基金品种的信息披露。 

货币市场基金特有的披露信息包括收益公告、影子价格与摊余成本法确定的净值产生较大偏离信息等内容。收益公告包括每万份基金净收益和7日年化收益率，按照披露时间的不同，分为三类：封闭期的收益公告、开放日的收益公告和节假日的收益公告。当影子定价确定的基金资产净值超过摊余成本法计算的基金资产净值时，表明基金组合存在浮盈；反之存在浮亏。要披露偏离度超过0.5%的信息。、 

QDII在披露时可同时采用中、英文，以中文为准，可单独或同时以人民币、其他外汇币种计算并披露净值信息。净值在估值日后2个工作日内披露