2015年咨询工程师《方法与实务》知识点串讲（8）_第3页

　　（四）财务盈利能力分析（页码：313～333）
　　1.现金流量分析
　　（1）项目投资现金流量分析。
　　盈利能力指标
　　① 净现值。
　　
　　②财务内部收益率。
　　（2）项目资本金现金流量分析。
　　（3）投资各方现金流量分析。
　　（4）现金流量分析基准参数。
　　
　　2.静态分析
　　（1）静态分析的指标。
　　（2）静态分析依据的报表。
　　3.改扩建项目盈利能力分析的特点
　　（1）增量分析为主。
　　（2）辅以总量分析。
　　（3）改扩建项目盈利能力分析报表。
　　（4）关于改扩建项目盈利能力增量分析的简化。
　　（五）偿债能力分析和财务生存能力分析（页码：333～343）
　　1.借款还本付息计划表
　　（1）等额还本付息方式
　　A＝P×i（1+i）n/[（1+i）n-1]＝2205×10%（1+10%）4/[（1+10%）4-1] ＝2205×0.31547＝695.61万元。

表　借款还本付息计划表（单位：万元）

序　号	名　称	3	4	5	6
1	年初借款余额	2205	1729.89	1207.27	632.39
2	当年借款	0	0	0	0
3	当年应计利息	220.50	172.99	120.73	63.24
4	当年应还本付息	695.61	695.61	695.61	695.63
4.1	其中：当年应还利息	220.50	172.99	120.73	63.24
4.2	当年应还本金	475.11	522.62	574.88	632.39
5	年末余额	1729.89	1207.27	632.39	0.00

　　（1）等额还本、利息照付方式

序　号		建设期		运营期1-4年
		1	2	3	4	5	6
1	年初借款余额	0	1030	2121.80	1591.35	1060.90	530.45
2	当年借款	1000	1000	0	0	0	0
3	当年应计利息	30	91.80	127.31	95.48	63.65	31.83
4	当年还本付息	0	0	657.76	625.93	594.10	562.28
4.1	其中：还本	0	0	530.45	530.45	530.45	530.45
4.2	付息	0	0	127.31	95.48	63.65	31.83
5	年末余额	1030	2121.80	1591.35	1060.90	530.45	0

　　2.偿债能力分析
　　（1）计算指标。包括利息备付率；偿债备付率。
　　
　　（2）改扩建项目偿债能力分析的特点。包括项目层次的借款偿还能力；企业层次的借款偿还能力；考察企业财务状况的指标。