2015年咨询工程师《方法与实务》知识点串讲（6）

第六大题：与《投资估算考题》相关的知识点串讲

　　考试要点：（1）进口设备的购置费估算；（2）涨价预备费估算；（3）建设期贷款利息估算；（4）流动资金估算。
　　投资估算大题涉及《项目决策分析与评价》。
　　难点：（1）建设期贷款利息估算；（2）进口设备购置费估算；（3）进口设备货价[到岸价（CIF）、离岸价（FOB）和成本加运费价]。
　　与《投资估算考题》相关的知识点如下：
　　建设投资、建设期利息和流动资金估算，项目总投资与分年投资计划（页码：《项目决策分析与评价》185～216）（关联度Ⅰ）
　　（一）建设投资估算（页码：188～209）
　　（1）设备购置费估算。（进口设备购置费估算）
　　1）进口设备购置费=FOB价+国际运费+国际运输保险费+进口关税+进口环节消费税+进口环节增值税+外贸手续费+银行财务费+国内运杂费
　　2）进口设备购置费=CIF价+进口关税+消费税+增值税+外贸手续费+银行财务费+国内运杂费
　　进口设备购置费=离岸价（FOB价）+国际运费+国际运输保险费+进口关税+进口环节增值税+银行财务费+外贸手续费+国内运杂费
　　①进口设备货价=离岸价（FOB价）×7.92=1200×7.92=9504万元。
　　②国际运费=单位运价×运量=480×680×7.92=258.51万元。
　　③国际运输保险费=（离岸价+国际运费）×国外保险费率
　　④进口关税=（进口设备离岸价+国际运费+国际运输保险费）×进口关税率
　　⑤进口环节增值税=[离岸价（FOB价）+国际运费+国际运输保险费+进口关税]×增值税税率
　　⑥银行财务费=离岸价（FOB价）×银行财务费率
　　⑦外贸手续费=[离岸价（FOB价）+国际运费+国际运输保险费]×外贸手续费率
　　⑧国内运杂费=离岸价（FOB价）×3%=9504×3%=285.12万元。
　　（2）基本预备费估算。
　　（3）涨价预备费估算。
　　
　　（二）建设期利息估算（页码：209～211）
　　建设期利息分两种情况：
　　1）借款发生在年初：
　　
　　2）借款均衡发生在全年：
　　
　　（三）流动资金估算（页码：211～215）
　　1.扩大指标估算法
　　流动资金=年营业收入额×营业收入资金率
　　或
　　流动资金=年经营成本×经营成本资金率或
　　流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额
　　2.分项详细估算法
　　流动资金=流动资产-流动负债
　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
　　流动负债=应付账款+预收账款
　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金