2012年中级会计师《经济法》第七章重难点_第2页

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二、企业所得税的征税范围
1．所得的类型
根据不同的标准，所得可以分为不同的类型：
(1)生产经营所得和其他所得
(2)在业经营所得和清算所得
2．所得来源的确定
来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；
(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
【例题2·单选题】下列符合企业所得税中所得来源确定的是（　　）。
A．提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定
B．销售货物，按照交易活动发生地确定
C．动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D．权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
【答案】B
【解析】本题考核企业所得税所得来源的相关规定。选项A，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。