基础班课程第一章练习三,因为在课程中本题答案较简单,学员提问较多,故现在对各位学员的提问进行总结之后,拿出来做详细讲解。
【案例】某拟建化工建设项目财务评价数据如下:
1.项目计算期为10年,其中建设期2年,生产运营期8年。第3年投产,第4年开始达到100%设计生产能力。
2.项目建设投资估算1亿元(不含贷款利息)。其中预计1000万元为无形资产;300万元为其他资产;其余投资形成固定资产(其中贷款5000万元)。
3.固定资产在运营期内按直线法折旧,残值(残值率为10%)在项目计算期末一次性收回。固定资产投资方向调节税税率为0。
4.流动资金为1000万元(其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出,该部分资金采用贷款方式投入,其余流动资金利用自有资金投入),在项目计算期末收回。
5.无形资产在运营期内,均匀摊入成本。
6.其他资产在生产运营期的前3年内,均匀摊入成本。
7.项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品,预计每吨销售价为6000元,年销售税金及附加按销售收入的5%计取,所得税税率为33%。
8.项目的资金投入、收益、成本等基础数据,见表1.3。
表1.3某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表单位:万元
序号 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5~10 | ||
1 |
建设投资 |
自有资金部分 |
4000 |
1000 |
|
|
|
贷款(不含贷款利息) |
2000 |
3000 |
|
|
| ||
2 |
流动资金 |
自有资金部分 |
|
|
600 |
100 |
|
贷款 |
|
|
300 |
|
| ||
3 |
年生产、销售量(万吨) |
|
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0.95 |
1.5 |
1.5 | |
4 |
年经营成本 |
|
|
4500 |
5000 |
5000 |
9.还款方式:建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还,贷款年利率为6%,按年计息;流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还,贷款年利率为3%,按年付息。
10.经营成本中的20%为不随产量多少变化的固定成本支出。
【问题】
1.计算建设期贷款利息,编制借款还本付息表。
2.计算每年固定资产折旧费,无形资产、其他资产摊销费。
3.编制总成本费用估算表。
4.编制项目利润与利润分配表(参数三损益表更名为利润与利润分配表)(盈余公积金提取比例为10%)。
5.计算第6年的产量盈亏平衡点和单价盈亏平衡点,分析项目盈利能力和抗风险能力。