造价工程师《工程造价案例分析》习题2

某拟建化工建设项目财务评价数据如下：
　　1．项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年投产，第4年开始达到设计生产能力。
　　2．项目建设投资估算1亿元(不含贷款利息)。其中预计1000万元为无形资产；300万元为其他资产；其余投资形成固定资产（其中贷款5000万元）。
　　3．固定资产在运营期内按直线法折旧，残值（残值率为10%）在项目计算期末一次性收回。
　　4．流动资金为1000万元（其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出，该部分资金采用贷款方式投入，其余流动资金为自有资金投入），在项目计算期末收回。
　　5．无形资产在运营期内，均匀摊入成本。
　　6．其他资产在生产运营期的前3年内，均匀摊入成本。
　　7．项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品，预计每吨销售价为6000元，年销售税金及附加按销售收入的6％计取，所得税税率为33％。
　　8．项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1.3。
　　表1.3　某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表　单位：万元

序号	年　份 　　项　目		1	2	3	4	5～10
1	建设 投资	自筹资金部分	4000	1000
		贷款（不含贷款利息）	2000	3000
2	流动 资金	自筹资金部分			600	100
		贷款			300
3	年生产、销售量（万吨）				0.95	1.5	1.5
4	年经营成本				4500	5000	5000

　　9．还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还，贷款年利率为6％，按年计息；流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还，贷款年利率为5％，按年付息。
　　10．经营成本中的20％为不随产量多少变化的固定成本支出。
　　问题：
　　1.计算建设期贷款利息，编制借款还本付息计划表。
　　2.计算每年固定资产折旧费，无形资产和其他资产摊销费。
　　3.编制总成本费用估算表。
　　4.编制利润与利润分配表（每年法定盈余公积金提取比例为10％；不提取任意盈余公积金；未分配利润按可供投资者分配利润的10%提取）。
　　5.计算项目总投资收益率和资本金净利润率。
　　6.计算第6年的产量盈亏平衡点和单价盈亏平衡点，分析项目盈利能力和抗风险能力。
　　答案：
　　问题1：
　　解：（1）建设期贷款利息:
　　第1年贷款利息=1/2×2000×6%=60（万元）
　　第2年贷款利息=（2000+60+1/2×3000）×6%=213.6（万元）
　　建设期贷款利息合计：60+213.6=273.6（万元）
　　（2）借款还本付息计划表，见表1.4。
　　第3年初贷款本利和=2000+3000+273.6=5273.6（万元）
　　每年应还本息=5273.6=849.24（万元）

　　表1.4　借款还本付息计划表　单位：万元

序号	年份 项目	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	年初累计借款	0	2060	5273.6	4740.78	4176	3577.32	2942.72	2270.04	1557	801.18
2	本年新增借款	2000	3000	0	0	0	0	0	0	0	0
3	本年应计利息	60	213.6	316.42	284.45	250.56	214.64	176.56	136.20	93.42	48.06
4	本年应还本息	0	0	849.24	849.24	849.24	849.24	849.24	849.24	849.24	849.24
4.1	本年应还本金	0	0	532.82	564.79	598.68	634.6	672.68	713.04	755.82	801.18
4.2	本年应还利息	0	0	316.42	284.45	250.56	214.64	176.56	136.20	93.42	48.06