河南会计从业资格考试财经法规学习笔记2014年第一章会计法律制度（4）_第2页

[答案]A

【例题·判断题】内部稽核与内部审计的相同点在于二者都是会计机构内部的一种工作制度。（）

[答案]×

[解析]内部审计不是会计机构内部的工作制度。

（二）单位内部会计监督制度

各单位必须建立、健全本单位内部会计监督制度----其本质是加强内控。

了解《内部会计控制基本规范》的相关规定,主要理解内部控制制度的含义。

企业内控：是指单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。

单位内部会计监督的依据：

很广泛包括:1.会计法律　2.会计制度　3.实施办法　4.企业内部会计管理制度　5.单位内部的预算计划等。

单位内部控制的基本方式：

1.组织规划控制

2.授权批准控制

3.会计系统控制

4.预算控制

5.财产保全控制

6.风险控制

7.内部报告控制

8.电子信息技术控制

（三）单位内部控制制度的基本要求（重点）

归纳如下：

1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

2.对重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。

3.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。

4.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

【例题·多选题】根据《会计法》的规定，单位内部会计监督制度应当符合的要求包（）。

A.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约

B.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确

C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确

D.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确

[答案]ABCD

【例题·判断题】记账人员和经济业务或事项的审批人员、经办人员、财产保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（）

[答案]√

【例题·多选题】单位内部会计监督的依据包括（）。（08年考题）

A.《企业财务通则》

B.《总会计师条例》

C.单位内部的预算

D.单位内部会计管理制度

[答案]ABCD

【例题·多选题】（ ）属于不相容职务。（08考题）

A.授权批准与业务经办

B.业务经办与会计记录

C.会计记录与财产保管

D.业务经办与稽核检查

[答案]ABCD

[解析]本题考的是内部会计监督的要求，对不相容职务应在理解的基础上记忆。

（四）相关人员在单位内部会计监督中的职权（重点）