宁夏2013年会计从业电算化讲义：（第五章第二节）_第6页

（四）录入期初余额  
1.总账期初余额录入。对于没有设置辅助核算的科目，可以直接录入期初余额。  
年初建账，则输入的期初余额就是年初余额。  
年中建账，则应输入建账月份的期初余额和年初到此时的借贷方累计发生额，系统会自动倒算出年初余额。  
期初余额余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和累计发生数据由系统自动计算。红字余额应输入负号。  
【例题】总账期初余额录入  
“库存现金”科目的期初借方余额为5 000元；  
“银行存款——工行存款”科目的期初借方余额为90 000元；  
“实收资本”科目的期初贷方余额为100 000元。  
2.辅助核算科目期初余额录入。  
在录入期初余额时，对于设置为辅助核算的科目，系统会自动地为其开设辅助账页。  
在输入期初余额时，这类科目总账的期初余额是由辅助账的期初明细汇总而来的，也就是说不能直接输入总账期初数。  
【例题】辅助核算科目期初余额录入  
会计科目：应收账款　余额：借5 000元  
客户：鼎盛公司　摘要：欠款  
提示：  
当不想输入某项内容而系统又提示必须输入时，可按ESC键取消输入。  
3.试算平衡。  
期初余额录入完毕后，应该试算平衡。  
期初余额试算不平衡，不能记账，但可以填制凭证；  
如果已经记过账，则不能再录入、修改期初余额，也不能执行“结转上年余额”功能。