2012注册会计师考试公司战略与风险管理指导:操作风险

注册会计师考试《公司战略与风险管理》科目
第十章 风险管理实务

　　知识点三、操作风险概述

　　（一）操作风险的特征

　　操作风险是指企业在进行基本操作时经受的风险，因为不充分或者失灵的内部程序、人员和系统或者外部事件而发生损失的风险。操作风险是大多数企业面临的最大风险领域之一。

　　操作风险与企业的运作有着紧密关联。

　　操作风险与其他类型风险不同，它出现的原因在于它不是管理未知事项，而是处理已确立的程序。所有类型的风险中，操作风险是最便于管理的，不涉及对未来事项的推测。

　　（二）操作风险的源头

　　常见的操作风险来源有：

　　1、缺乏规定程序；

　　2、雇员缺乏培训；

　　3、疏忽；

　　4、设备及软件维护不足或已报废；

　　5、缺乏职业道德，有舞弊意识；

　　6、不妥善的外包安排。