2012注册会计师考试公司战略与风险管理指导:操作风险_第2页

注册会计师考试《公司战略与风险管理》科目
第十章 风险管理实务

　　知识点四、应对操作风险的态度

　　（一）管理操作风险需要的条件

　　操作风险由组织中三个关键领域进行的活动而产生：人员、流程和技术，因此管理操作风险需要具备关于流程、系统和人员的知识，以及确保职责和程序的明确规定、记录以及遵守规定。

　　（二）操作风险的评估

　　比较典型的计量方法有：

　　1、员工方面；

　　2、运作方面；

　　3、舞弊；

　　4、风险的自我评估。

　　（三）应对操作风险

　　1、设立流程、程序和政策；

　　2、在公司内实施正式的内部控制系统；

　　3、警惕错误和欺诈；

　　4、对雇员进行培训和管理；

　　5、对技术和系统进行管理；

　　6、合理确定外包安排。