2013年银行从业公共基础章节知识点（第四章第二节）

　　银行资本的概念与作用  
　　1．银行资本的概念
　　从不同的角度看，银行资本的定义不尽相同。银行通常在三个意义上使用“资本”这个概念，即财务会计、银行监管和内部风险管理，所对应的概念分别是会计资本、监管资本和经济资本。
　　(1)会计资本，也称为账面资本，指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益。我国商业银行的会计资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分配利润(累计亏损)、外币报表折算差额和少数股东权益。
　　(2)监管资本，指银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。
　　(3)经济资本，指银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。它用于衡量和防御银行实际承担的损失超
　　2．银行资本的作用
　　与其他一般企业相比，银行的突出特点是高负债经营，自有资本较少，因此，银行资本发挥的作用比一般企业资本发挥的作用更为重要。银行资本的作用主要表现在以下几个方面：   
　　(1)满足银行正常经营对长期资金的需要。
　　(2)吸收损失。
　　(3)限制银行业务过度扩张和承担风险。
　　(4)维持市场信心。市场信心是影响高负债经营的银行业稳定性的直接因素。
　　(5)为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力。

监管资本的要求及管理：

　　我国监管资本的构成
　　1．核心资本
　　(1)实收资本，指投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。
　　(2)资本公积，包括资本溢价和其他资本公积。
　　(3)盈余公积，包括法定盈余公积和任意盈余公积。
　　(4)未分配利润，指商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。   
　　(5)少数股权，指在合并报表时包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，即子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。
　　2．附属资本
　　(1)重估储备，指商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额部分。若中国银监会认为重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70％。
　　(2)一般准备，指根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
　　(3)优先股，指商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。
　　(4)可转换债券，指商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。 
　　(5)混合资本债券，指商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具。
　　(6)长期次级债务，指原始期限最少在5年以上的次级债务。次级债务是对银行收益和净资产的请求权次于其他债务(如银行存款)的债务。经中国银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后5年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20％。如一笔10年期的次级债券，第六年计人附属资本的数量为100％，第七年为80％，第八年为60％，第九年为40％，第十年为20％。
　　3．扣除项

经济资本及其应用：

　　提高资本充足率的方法
　　商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径，一是增加资本；二是降低风险加权总资产。前者称为“分子对策”，后者称为“分母对策”。当然，银行也可以“双管齐下”，同时采取两个对策。
　　1．分子对策
　　商业银行提高资本充足率的分子对策，包括增加核心资本和附属资本。
　　2．分母对策   
　　商业银行提高资本充足率的分母对策，主要是降低风险加权总资产以及市场风险和操作风险的资本要求。
　　3．综合措施
　　商业银行提高资本充足率往往可以“双管齐下”，同时采取分子对策和分母对策，其中非常重要的一个综合性方法是银行并购。在两家或多家银行并购以后，新银行将拥有比以前单家银行大得多的资本，而且与此同时，可以合并以前多家银行重复的部分和机构，降低成本，增加利润，从而增加资本；可以对所有资产进行重组，化解业已存在的不良资产，降低风险加权总资产；可以利用合并后的新形象发行新股票，增加银行的核心资本。实际上，监管当局的资本要求是全球银行业并购浪潮一浪高过一浪的重要原因之一。