2013年银行从业风险管理重点难点章节八_第2页

　　识别和评价财务报表风险 

　　识别和评价经营管理状况 

　　识别和评价资产管理状况 

　　识别和评价负债管理状况 

　　2. 财务比率分析 

　　财务比率由以下四大类组成： 

　　盈利能力比率 

　　效率比率 

　　杠杆比率 

　　流动性比率 

　　财务分析比率一览表 

　　案例：虚假信息，骗取信用 

　　2007年9月3日 北京《法制晚报》报道，交通银行北京分行状告君飞信通（北京）公司，起因是，截至2007年6月，原该公司的四名员工的四张信用卡已累计透支72987.74元人民币，而2005年10月19日、20日四人申办信用卡时，该公司分别为其出具了虚假的收入证明，交行认为，该公司应当承担还款责任。 

　　3. 现金流量分析 

　　① 现金流的定义及构成。 

　　现金流是指现金在一个公司内的流入和流出。 

　　现金流量表分为三个部分：经营活动的现金流，投资活动的现金流，融资活动的现金流。 

　　② 现金流量的分类及现金流表的编制 

　　现金流量表的编制遵循下列等式关系： 

　　本年度现金和现金等价物的净增加额=经营活动产生的净现金流量+/-投资活动产生的净现金流量+/-筹资活动产生的净现金流量 

　　③ 现金流量分析的步骤。 

　　第一步：分析经营性现金流； 

　　第二步：分析投资活动的现金流； 

　　第三步：分析筹资活动的现金流。 

（三）非财务因素分析  

答：（1）客户管理层分析 

　　重点考核客户管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力以及其道德水准。 

　　（2）行业风险分析 

　　每个借款人都处于某一特定的行业中，每一特定行业因所处的发展阶段不同而具有其特有的行业风险。 

　　（3）生产与经营风险分析 

　　这是指与管理水平、工艺技术以及市场变化相关联的风险的分析。 

　　（4）宏观经济及自然环境因素分析 

　　宏观经济因素分析 

　　包括经济增长、通货膨胀、 汇率变动等因素分析。 

　　自然环境因素分析 

　　包括交通、能源、矿产等因素的分析。 

（四）担保分析  

答：担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益，提高贷款偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，由借款人或第三人对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附加的保障，为银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。 

　　担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。