四川会计证考试财经法规复习2014年讲义：第二章支付结算法律制度_第2页

(2)银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则

(一)一个基本账户原则

(二)自主选择银行开立银行结算账户原则

(三)守法合规原则

(四)存款信息保密原则

四、银行结算账户的开立、变更和撤销

(一)银行结算账户的开立

(二)银行结算账户的变更：5个工作日申请、通知

(三)银行结算账户的撤销：5个工作日(开户后一年内不发生任何业务的，银行通知后30日内到银行办理)

五、基本存款账户

(一)基本存款账户使用范围 (二)基本存款账户开户要求 (三)开立基本存款账户的程序：银行需报中国人民银行审核，两个工作日内批复

六、一般存款账户

(一)一般存款账户的使用范围：不得办理现金支取

(二)一般存款账户的开户要求

(三)开立一般存款账户的程序：5个工作日内向中行备案

七、专用存款账户

(一)专用存款账户的使用范围：用于特定用途资金

(二)专用存款账户开户要求：收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算为资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

(三)开立专用存款账户的程序：5个工作日内向中行备案

八、临时存款账户

(一)临时存款账户的使用范围：临时存款账户有效期限不得超过两年

(二)临时存款账户开户要求

(三)开立临时存款账户的程序

(四)临时存款账户使用中应注意的问题

九、个人银行结算账户

(一)个人银行结算账户使用范围

(二)个人银行结算账户开户要求

(三)开立个人银行结算账户的程序

(四)个人银行结算账户使用中应注意的问题：单位付个人每笔超过5万元时应提供有效证明。

十、异地银行结算账户

(一)异地银行结算账户使用范围

(二)异地银行结算账户开户要求

(三)开立异地银行结算账户的程序

十一、银行结算账户的管理

(一)中国人民银行的管理

(二)银行的管理：银行结算账户管理档案的保管期限为账户撤销后10年

(三)存款人的管理

十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

(一)存款人违反账户管理制度的处罚

(二)银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚

第四节　票据结算方式

一、票据的概念和种类

(一)票据的概念：由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。

(二)票据的种类

二、支票

(一)支票的概念：支票的基本当事人：出票人/存款人、付款人/开户银行、收款人

(二)支票的种类：支票有现金支票(只能支取现金，不能转账);转账支票(只能转账，不能支取现金);普通支票(既可以支取现金，也能转账)