2015年注册会计师《税法》练习及答案精选（十四）_第2页

　　C、11510

　　D、13000

　　【正确答案】A

　　【答案解析】购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费由于取得普通发票，所以进项税不得抵扣，对于非正常损失，要按规定进项税转出。

　　准予抵扣的进项税＝100000×13%×（1－1/4）＝9750（元）

　　6.单选题

　　某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得小规模纳税人运输企业由税务机关代为开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（　）元。

　　A、2940.25

　　B、17054

　　C、79400.35

　　D、12584.03

　　【正确答案】B

　　【答案解析】进项税额＝100000×17%＋1800×3%＝17054（元）

　　7.单选题

　　某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的8%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为（　）元。

　　A、12683.50

　　B、12613.2

　　C、12990

　　D、13670

　　【正确答案】B

　　【答案解析】可以抵扣的进项税=（13600+1000×11%）×（1-8%）=12613.2（元）