2016年银行业初级资格考试《公司信贷》复习提纲(七)

客户分析

第一节 客户品质分析

一、客户品质的基础分析

（一）客户历史分析

（二）法人治理结构分析

（三）股东背景

（四）高管人员的素质

（五）信誉状况

二、客户经营管理状况

（一）供应阶段分析

（二）生产阶段分析

（三）销售阶段分析

（四）产品竞争力和经营业绩分析

第二节 客户财务分析

一、概述

（一）客户财务分析的含义

（二）客户财务分析的内容

（三）财务报表分析的资料

（四）财务分析的方法

1、趋势分析法

2、结构分析法

3、比率分析法

4、比较分析法

5、因素分析法

二、资产负债表分析

（一）资产负债表的构成

（二）资产结构分析

（三）资金结构分析

三、损益表分析

（一）损益表的调整

（二）损益表的结构分析

四、财务报表的综合分析

（一）盈利能力分析（盈利比率）

（1）、销售利润率（毛利率） 销售利润率（毛利润率）＝销售利润/销售收入净额×100% 销售利润＝销售收入净额－销售成本－销售费用－销售税金及附加

（2）营业利润率 营业利润率＝营业利润/销售收入净额×100% 营业利润＝销售利润－管理费用－财务费用

（3）税前利润率和净利润率 税前利润率＝利润总额/销售收入净额×100% 利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出 净利润率＝净利润/销售收入净额×100% 净利润＝利润总额－所得税

（4）成本费用利润率 成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额×100% 成本费用总额＝销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用

（二）偿债能力分析

1、长期偿债能力分析

（1）资产负债率 资产负债率（负债比率）＝负债总额/资产总额×100%

（2）负债与所有者权益比率 负债与所有者权益比率＝负债总额/所有者权益×100%

（3）负债与有形净资产比率 负债与有形净资产比率＝负债总额/有形净资产×100% 有形净资产＝所有者权益－无形资产－递延资产 利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）/利息费用

2、短期偿债能力分析

（1）流动比率 流动比率＝流动资产/流动负债×100%

（2）速动比率 速动比率＝速动资产/流动负债×100% 其中，速动资产是指易于立即变现、具有即时支付能力的流动资产

速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用

（3）现金比率 现金比率＝现金类资产/流动负债×100% 其中，现金类资产是速动资产扣除应**款后的余额，包括货币资金和易于变现的有价证券 营运资金＝流动资产－流动负债

（三）营运能力分析