2016年银行业初级资格考试《公司信贷》复习提纲(七)_第2页

1、总资产周转率 总资产周转率＝销售收入净额/资产平均总额×100% 资产平均总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2

2、固定资产周转率 固定资产周转率＝销售收入净额/固定资产平均净值×100% 固定资产平均净值＝（年初固定资产净值＋年末固定资产净值）/2

3、应**款周转率 应**款周转率＝赊销收入净额/应**款平均余额×100% 赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣 应**款平均余额＝（期初应**款余额＋期末应**款余额）/2 应**款回收期数＝计算期天数/应**款周转次数＝应**款平均余额×计算期天数/赊销收入净 额

4、存货周转率 存货周转率＝销货成本/平均存货余额×100% 平均存货余额＝（期初存货余额＋期末存货余额）/2 存货持有天数＝计算期天数/存货周转次数＝存货平均余额×计算期天数/销货成本

5、资产收益率 资产收益率＝税前净利润/资产平均总额×100% 资产美元总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2

6、所有者权益收益率 所有者权益收益率＝利润总额/有形净资产×100%

五、现金流量分析

（一）现金及现金流量的概念

（二）现金流量的计算 现金净流量＝经营活动的现金净流量＋投资活动的现金净流量＋融资活动的现金净流量

1、具体内容

2、计算方法