银行职业资格考试(公共基础)2014年复习重点：第四章

　　银行公司治理，是指在所有权和控制权分离的情况下，银行的投资者为了实现对银行控制并获得良好的回报，针对银行运作所设计的各种激励约束机制及制度安排的总和。

　　银行公司治理的主体包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层

　　独立董事的人数不得少于3人。监事会中外部监事不得少于两名

　　2. 资本管理

　　银行通常在三个意义上使用“资本”概念，即财务会计、银行监管、内部风险管理，所对应的概念分别是会计资本、监管资本和经济资本。

　　会计资本 —— 银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益

　　监管资本 —— 银行监管当局为了满足监管要求，促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本

　　经济资本 —— 银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的，银行需要保有的最低资本量。它用于衡量和防御银行实际承担的损失超过预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。

　　银行资本的作用

　　满足银行正常经营对长期资金需要

　　吸收损失

　　限制银行业务过度扩张和承担风险

　　维持市场信心

　　为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力

　　《巴塞尔新资本协议》(BaselⅡ)

　　第一支柱：最低资本要求

　　资本充足率=(资本 — 扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本+12.5倍的操作风险资本)

　　第二支柱：外部监管

　　第三支柱：市场约束

　　我国实施《巴塞尔新资本协议》的安排

　　分类实施原则

　　大型商业银行应自2010年年底开始实施《巴塞尔新资本协议》，若有特殊情况，不得迟于2013年年底实施。而其他银行可以自2011年起自愿申请实施《巴塞尔新资本协议》

　　分层推进原则

　　分步达标原则

　　我国监管资本的构成

　　监管资本包括核心资本和附属资本两部分

　　核心资本

　　核心资本是商业银行中最稳定、质量最高的部分，银行可以永久性占用，可以长期用来吸收银行在经营管理过程中所产生的损失，是银行资本的核心，包括以下五个部分

　　实收资本

　　资本公积

　　盈余公积

　　未分配利润

　　少数股权

　　附属资本

　　附属资本包括重估准备、一般准备、优先股、可转债、混合资本债券和长期次级债务留部分，商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%，计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%

　　扣除项

　　我国商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：

　　商誉

　　商业银行对并并表金融机构的资本投资

　　商业银行对非自用不动产和企业的资本投资

　　我国根据资本充足率，将商业银行分为三类

　　资本充足的银行，资本充足率不低于8%，核心资本充足率不低于4%

　　资本不足的商业银行，资本充足率不足8%或核心资本充足率不足4%

　　资本严重不足的商业银行，资本充足率不足4%或核心资本充足率不足2%

　　提高资本充足率的方法

　　分子对策 —— 增加核心资本(发行普通股、提高留存利润)和附属资本(发行可转债、混合资本债、长期次级债)

　　分母对策 —— 提高资本充足率(贷款出售或证券化、收回贷款，用以购买高质量的债券如国债、减少发放高风险贷款)

　　综合措施 —— 双管齐下，分子、分母对策一起来

　　3. 风险管理

　　银行的风险具有独特的特点。这突出表现在：银行的自有资本金在其全部资金来源中所占比例很低，属于高负债经营;银行经营对象是货币，且具有特殊的信用创造功能;银行是市场经济的中枢，其风险的外部负效应很大。

　　银行风险的种类

　　信用风险

　　市场风险 ——包括利率风险、汇率风险、股价风险、商品价格风险

　　操作风险 ——人员、系统、流程和外部事件引发的四类风险

　　流动性风险 —— 资产流动性风险和负债流动性风险

　　国家风险 —— 政治风险、社会风险、经济风险

　　声誉风险

　　法律风险

　　合规风险

　　战略风险

　　风险管理发展历程

　　银行风险管理经历了资本风险管理(20世纪60年代)、负债风险管理(70年代)、资产负债风险管理(80年代后)和全面风险管理(COSO全面风险管理的三个维度：第一维度是企业的目标、第二维度是全面风险管理要素、第三维度是企业的各个层级)阶段

　　风险管理流程

　　风险识别 —— 感知风险和分析风险

　　风险计量 ——

　　风险监测 —— 一是监测各种可量化的关键风险指标，以及不可量化的风险因素的变化和发展趋势，确保可以将风险在进一步加大之前识别出来;二是报告银行所有风险的定性，定量评估结果，以及所采取的风险管理和控制措施的质量和效果

　　风险控制 —— 对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施，进行有效管理和控制的过程

　　内部控制

　　是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程

　　内控原则

　　全面性原则

　　重要性原则

　　制衡性原则

　　适应性原则

　　成本效益原则

　　内控的构成要素