中级会计职称经济基础练习题7

一、单项选择题（共24小题，每题1分，共24分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。

A.银行销售金银的业务

B.邮政部门销售集邮商品

C.缝纫业务

D.电力公司向发电企业收取的过网费

2.根据增值税法律制度的规定，下列不属于视同销售货物行为，无需计算缴纳增值税的是（ ）。

A.销售代销货物

B.将委托加工收回的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于不动产在建工程

D.将自产的货物赠送给其他单位

3.某小规模纳税人，2011年9月销售自产货物取得含税收入10300元，销售旧货，取得含税收入2060元，销售自己使用过的设备一台，取得含税收入6180元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，当月小规模纳税人应缴纳增值税（ ）元。

A.300

B.340

C.460

D.540

4.某食品厂为增值税一般纳税人，2011年9月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ ）元。

A.1864.05

B.1425.45

C.1400

D.2040

5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

6.根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的是（ ）。

A.纳税人为销售货物而出租包装物取得的租金收入，单独记账核算的，且时间在1年以内的，不并入销售额计征增值税

B.纳税人采取折扣方式销售货物，应按照折扣前的销售额征收增值税

C.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税

D.纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税

7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。

A.销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B.县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力

C.寄售商店代销寄售物品

D.典当业销售死当物品

8.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。

A.化妆品生产企业将自产的香水精用于连续生产普通护肤品

B.百货商店零售的珍珠项链

C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

D.白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利

9.某酒厂于2011年9月将自产的10吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为80000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10%；白酒消费税税率：比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（ ）元。

A.22000

B.24500

C.32000

D.34500

10.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2011年9月从卷烟生产企业购入乙类卷烟100箱，取得增值税专用发票上注明价款125万元、增值税21.25万元；当月销售给乙卷烟批发企业80箱，取得不含税销售收入120万元，销售给丙烟草零售商20箱，取得不含税销售收入32.5万元。已知，乙类卷烟消费税税率为36%加150元/标准箱、卷烟批发环节消费税税率为5%、增值税税率为17%，相关发票均经过认证并可以抵扣，根据增值税和消费税法律制度的规定，下列说法中正确的是（ ）。

A.该卷烟批发企业当月应缴纳增值税25.93万元，缴纳消费税1.63万元

B.该卷烟批发企业当月应缴纳增值税25.93万元，缴纳消费税7.63万元

C.该卷烟批发企业当月应缴纳增值税4.68万元，缴纳消费税1.63万元

D.该卷烟批发企业当月应缴纳增值税4.68万元，缴纳消费税7.63万元

11.根据消费税法律制度的规定，下列说法中正确的是（ ）。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送门市部的销售额或者销售数量征收消费税

B.纳税人用于抵偿债务和对外赠送的应税消费品，均应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税

C.卷烟批发企业将卷烟批发给其他卷烟批发企业的，应按照5%的税率征收卷烟批发环节的消费税

D.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税

12.根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征税范围的是（ ）。

A.菠萝啤

B.葡萄酒

C.调味料酒

D.药酒