中级会计职称经济基础练习题7_第9页

二、多项选择题

【答案】AD

【解析】选项B：销售汽车和提供修理劳务都属于增值税的征税范围，不属于混合销售行为；选项C：歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒，属于营业税的混合销售行为，应一并征收营业税，不征收增值税。

2.

【答案】ABD

【解析】取得增值税普通发票的，不能作为增值税进项税额抵扣凭证。

3.

【答案】CD

【解析】选项A：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。选项B：采取赊销和分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

4.

【答案】BCD

【解析】增值税纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

5.

【答案】ACD

【解析】选项B：国家计划外出口的原油，不免税也不退税。

6.

【答案】ACD

【解析】选项A：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C：外购用于职工福利的月饼，不得抵扣进项税；选项D：外购用于不动产在建工程的水泥，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。

7.

【答案】BD

【解析】选项A：以垃圾为燃料生产的电力，实行增值税即征即退政策；选项C：对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。

8.

【答案】BC

【解析】目前只有卷烟、白酒实行复合计征的办法计算消费税，雪茄烟和小汽车实行从价定率的办法计算消费税。

9.

【答案】AD

【解析】镀金首饰和包金首饰不属于在零售环节征收消费税的金银首饰。

10.

【答案】BCD

【解析】委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料或主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税。

11.

【答案】BC

【解析】选项A：化妆品和酒精属于不同税目，除石脑油特殊外，其他应税消费品已纳消费税的抵扣不能跨税目，以外购已税“化妆品”为原材料生产的化妆品，才准予抵扣已纳的消费税；选项D：小汽车没有消费税的抵税规定。

12.

【答案】AD
【解析】选项B：销售商品涉及现金折扣的，应当按照“扣除现金折扣前”的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项C：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

13.

【答案】ABC

【解析】银行按规定加收的罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，可以在企业所得税税前扣除。

14.

【答案】ABD

【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与其所设立的机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。

15.

【答案】BD

【解析】选项AC超过扣除限额的部分，均不得结转以后纳税年度扣除。

16.

【答案】BCD

【解析】选项B：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；选项D：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

17.

【答案】BCD

【解析】以经营租赁方式租出的固定资产可以按规定计提折旧，在企业所得税税前扣除。

18.

【答案】AB

【解析】选项CD属于免征企业所得税的项目。

19.

【答案】ACD

【解析】选项B：企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除，应追补确认在该项资产损失发生的年度扣除。

20.

【答案】BD

【解析】固定资产的盘亏损失和因自然灾害造成的材料毁损属于须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。

21.

【答案】ACD

【解析】选项B属于财产转让所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，计征企业所得税。

22.

【答案】AC

【解析】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用和安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

23.

【答案】ABD

【解析】非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

24.

【答案】AB
【解析】按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。