中级会计职称经济基础练习题7_第4页

11.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额，准予从应纳消费税税额中抵扣的有（ ）。

A.以外购已税酒精为原料生产的化妆品

B.以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

C.以外购已税鞭炮、焰火为原材料生产的鞭炮、焰火

D.以外购已税小汽车为原材料生产的小汽车

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

A.向投资者支付的红利

B.企业内部营业机构之间支付的租金

C.企业之间支付的管理费

D.银行按规定加收的罚息

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。

A.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与其所设立的机构、场所有实际联系的，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与其所设立的机构、场所没有实际联系的，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过的部分准予结转到以后纳税年度扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的有（ ）。

A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

C.外购商誉的支出，不得在所得税前扣除

D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（ ）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.单独估价作为固定资产入账的土地

18.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（ ）。

A.花卉的种植

B.海水养殖

C.中药材的种植

D.远洋捕捞

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。

A.对从事股权投资业务的企业，从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以作为计算业务招待费扣除限额的基数

B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转到审批确认年度扣除

C.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

D.企业重组符合规定的特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定

20.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于由企业自行计算扣除的资产损失的有（ ）。

A.固定资产盘亏损失

B.企业存货发生的正常损耗

C.因自然灾害造成的材料毁损

D.生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

21.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从中国境内取得的与其所设机构场所没有实际联系的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。

A.租金所得

B.固定资产转让所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

22.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（ ）。

A.开发新工艺发生的研究开发费用

B.软件生产企业的职工培训费用

C.安置残疾人员所支付的工资

D.购置安全生产专用设备的投资额

23.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。

A.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

B.企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起5个月内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.非居民企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请

24.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（ ）。
A.保险公司的企业所得税由国家税务局管理
B.外商投资企业，企业所得税由国家税务局征收管理

C.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理
D.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理