2016年中级会计师考试大纲《财务管理》第四章_第3页

　　间接筹资，是企业借助于银行和非银行金融机构而筹集资金。

　　（三）内部筹资与外部筹资

　　按资金的来源范围不同，企业筹资分为内部筹资和外部筹资两种类型。

　　内部筹资是指企业通过利润留存而形成的筹资来源。

　　外部筹资是指企业向外部筹措资金而形成的筹资来源。

　　（四）长期筹资与短期筹资

　　按所筹集资金的使用期限是否超过1年，企业筹资分为长期筹资和短期筹资两种类型。

　　五、筹资管理的原则

　　（一）筹措合法

　　企业的筹资行为和筹资活动必须遵循国家的相关法律法规，依法履行法律法规和投资合同约定的责任，合法合规筹资，依法披露信息，维护各方的合法权益。

　　（二）规模适当

　　企业要根据生产经营及其发展的需要，合理预测资金的需要量。筹资规模与资金需要量应当匹配一致。

　　（三）取得及时

　　企业筹集资金，要根据资金需求的具体情况，合理安排资金的筹集到位时间，使筹资与用资在时间上相衔接。

　　（四）来源经济

　　企业应当在考虑筹资难易程度的基础上，针对不同来源资金的成本，认真选择筹资渠道，并选择经济、可行的筹资方式，力求降低筹资成本。

　　（五）结构合理

　　企业筹资要综合考虑股权资金与债务资金的关系、长期资金与短期资金的关系、内部筹资与外部筹资的关系，合理安排资本结构，保持适当偿债能力，防范企业财务危机。

　　第二节 债务筹资

　　银行借款、发行债券和融资租赁，是债务筹资的三种基本形式。

　　一、银行借款

　　银行借款是指企业向银行或其他非银行金融机构借入的、需要还本付息的款项。

　　（一）银行借款的种类

　　按提供贷款的机构，分为政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款；按机构对贷款有无担保要求，分为信用贷款和担保贷款；按企业取得贷款的用途，分为基本建设贷款、专项贷款和流动资金贷款。

　　（二）银行借款的程序

　　银行借款的程序包括：提出申请，银行审批，签订合同，取得借款。

　　（三）长期借款的保护性条款

　　长期借款的保护性条款一般有以下三类：

　　（1）例行性保护条款；

　　（2）一般性保护条款；

　　（3）特殊性保护条款。

　　（四）银行借款的筹资特点。

　　（1）筹资速度快；

　　（2）资本成本较低；

　　（3）筹资弹性较大；

　　（4）限制条款多；

　　（5）筹资数额有限。

　　二、发行公司债券

　　公司债券又称企业债券，是企业依照法定程序发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。