2013年经济师《中级经济基础》讲义：第12章

　　一、财政收入的含义与分类

　　(一)掌握财政收入的含义及其分类

　　国际上将政府收入分为税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。

　　目前，我国将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入共6类。

　　熟悉衡量财政收入的不同口径

　　(二)了解财政集中度与宏观税负

　　注意合理的宏观税负水平并没有一个统一的标准，需要结合一个国家在特定历史时期的政府职能与支出责任来讨论。

　　二、税收

　　(一)税收的基本含义与特征

　　1.税收的基本含义

　　2.掌握税收的特征：强制性、无偿性和固定性。其中无偿性是税收本质的体现。

　　(二)税制要素——掌握基本要素，熟悉其他要素

　　(1)纳税人(纳税主体)：直接负有纳税义务的单位和个人。

　　(2)课税对象：税法规定的征税目的物，它是一个税种区别于另外一个税种的主要标志。

　　税目：反映征税的具体征税范围，代表征税的广度。

　　计税依据：计算应纳税额的依据

　　(3)税率

　　税率：税收制度的中心环节，体现征税的深度。

　　税率的基本形式：比例税率、定额税率、累进税率

　　(三)掌握税收的分类(掌握)

　　(四)拉弗曲线与征税的限度

　　税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。

　　含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

　　三、税负转嫁

　　(一)掌握税负转嫁的方式

　　前转、后转、混转、消转、旁转和税收资本化六种。