2016年注册会计师《公司战略与风险管理》精选辅导题（十一）_第2页

　　A、建立内控报告制度

　　B、建立内控责任制度

　　C、建立内控审计检查制度

　　D、建立重大风险预警制度

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核风险管理基本流程。企业制定内控措施，一般至少包括以下内容：

　　（1）建立内控岗位授权制度。

　　（2）建立内控报告制度。

　　（3）建立内控批准制度。

　　（4）建立内控责任制度。

　　（5）建立内控审计检查制度。

　　（6）建立内控考核评价制度。

　　（7）建立重大风险预警制度。

　　（8）建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。

　　（9）建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。

　　5.多选题

　　下列选项中，属于头脑风暴法优点的有（　）。

　　A、有助于发现新的风险和全新的解决方案

　　B、速度较快并易于开展

　　C、清晰明了，易于操作

　　D、为决策者提供有价值的参考信息

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】本题考核风险管理技术与方法。头脑风暴法的主要优点：（1）激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案；（2）让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通；（3）速度较快并易于开展。

　　局限性：（1）参与者可能缺乏必要的技术及知识，无法提出有效的建议；（2）由于头脑风暴法相对松散，因此较难保证过程的全面性；（3）可能会出现特殊的小组状况，导致某些有重要观点的人保持沉默而其他人成为讨论的主角；（4）实施成本较高，要求参与者有较好的素质，这些因素是否满足会影响头脑风暴法实施的效果。

　　选项C属于流程图分析法的优点。选项D属于敏感性分析的优点。

　　6.多选题

　　近年来，受出口番茄酱价格持续上涨影响，某省原有的番茄企业纷纷增加生产线，导致产能过剩。甲番茄酱厂于2013年新建了2条生产线，投产以来一直面临着原料紧缺的问题。在番茄种植季节，甲番茄酱厂与农民签订了收购合同，但到了收购季节，随着番茄收购价格一路攀升，部分农民拒绝供货，转而将番茄卖给了出价更高的企业。甲番茄酱厂此时面临的风险包括（　）。

　　A、信用风险

　　B、技术风险

　　C、市场风险

　　D、产业风险

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】本题考核企业面对的风险种类。原材料紧缺、价格上涨属于市场风险。部分农民拒绝供货属于信用风险。番茄酱产业也存在着产业风险。

　　【提示】2015年教材将信用风险归类到市场风险中，按照最新教材掌握即可。

　　7.多选题