2013年注会《公司战略与风险管理》练习题及答案(第六章)

　　【1·单选题】在COS0内部控制框架中，企业目标的类别可分为（　　）。(2009年考题改编)
　　A．运营、财务报告及合规三个类别
　　B．运营、信息及合规三个类别
　　C．信息、财务报告及监察三个类别
　　D．运营、信息及监察三个类别
　　【答案】A
　　【解析】在COS0内部控制框架中，企业目标的类别可分为运营、财务报告及合规三个类别。
　　【2·多选题】在风险管理整合框架中，企业的主要目标包括（　　）。
　　A．战略目标
　　B．经营目标
　　C．报告目标
　　D．合规目标
　　【答案】ABCD
　　【解析】在风险管理整合框架中，企业的目标有4个，即战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。
　　【3·多选题】在风险管理整合框架中，下列属于风险管理要素的有（　　）。
　　A．内部环境
　　B．目标设定
　　C．风险应对
　　D．控制环境
　　【答案】ABC
　　【解析】在风险管理整合框架中，风险管理要素包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督。
　　【4·多选题】下列说法中，属于内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念的观点有（　　）。
　　A．内部控制与风险管理的相同点是两者均是合理保证目标实现的过程
　　B．内部控制是为了达到某些目的而进行的一种动态的管理过程
　　C．风险管理是围绕特定目标，通过各种手段对风险进行管理，为实现目标提供合理保证的过程和方法
　　D．风险管理更偏向内部控制过程的前端，更偏向于对影响目标实现的因素的分析、评估与应对
　　【答案】ABCD
　　【解析】内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念的观点认为：内部控制是为了达到某些目的而进行的一种动态的管理过程，这个过程是通过纳入管理的大量制度及活动实现的；风险管理则是围绕特定目标，通过各种手段对风险进行管理，为实现目标提供合理保证的过程和方法；内部控制与风险管理的相同点是两者均是合理保证目标实现的过程；风险管理更偏向内部控制过程的前端，更偏向于对影响目标实现的因素的分析、评估与应对；相对于内部控制，风险管理是一个更为独立的过程；内部控制更加重视实施，嵌入企业各业务流程的具体业务活动中，融合在企业的各项规章制度之中，使企业在正常运营过程中自发地防止错误，提高效率，从而合理保证目标的实现。
　　【5·多选题】《基本规范》将内部控制定义为：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。下列说法中，属于该定义所反映的一些基本观点的有（　　）。
　　A．内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而非目的本身
　　B．内部控制受人的影响，涉及企业各层次的人员
　　C．内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理的保证
　　D．内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标
　　【答案】ABCD
　　【解析】《基本规范》将内部控制定义为：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。该定义反映了以下一些基本观点：(1)内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而非目的本身；(2)内部控制受人的影响，它不仅仅是政策手册和图表，而且涉及企业各层次的人员；(3)内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理的保证，而非绝对的保证；(4)内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标。