2013年注会《公司战略与风险管理》练习题及答案(第六章)_第6页

　　【26·多选题】对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向（　　）报告并审定。
　　A．董事会
　　B．审计委员会
　　C．监事会
　　D．经理层
　　【答案】ABCD
　　【解析】对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。
　　【27·多选题】根据《评价指引》的要求，下列属于内部控制评价应遵循的原则的有（　　）。
　　A．全面性原则
　　B．重要性原则
　　C．客观性原则
　　D．适宜性原则
　　【答案】ABC
　　【解析】根据《评价指引》的要求，内部控制评价应遵循以下三个原则：(1)全面性原则；(2)重要性原则；(3)客观性原则。
　　【28·多选题】下列属于内部控制评价部门或机构应具备的条件有（　　）。
　　A．能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力
　　B．具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养
　　C．与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致
　　D．能够得到企业董事会和经理层的支持
　　【答案】ABCD
　　【解析】内部控制评价部门或机构应具备以下条件：(1)能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力；(2)具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养；(3)与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约；(4)能够得到企业董事会和经理层的支持，通常直接接受董事会及其审计委员会的领导和监事会的监督，有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展。
　　【29·多选题】评价工作组可综合运用（　　）等评价方法，收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据。
　　A．专题讨论
　　B．穿行测试
　　C．抽样
　　D．比较分析
　　【答案】ABCD
　　【解析】评价工作组可综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等评价方法，收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据。
　　【30·多选题】内部控制评价工作组可审阅的内控流程文档有（　　）。
　　A．风险控制矩阵文档
　　B．流程图文档
　　C．审批权限表文档
　　D．内部审计文档
　　【答案】ABC
　　【解析】评价工作组可审阅的内控流程文档可能有：(1)风险控制矩阵文档；(2)流程图文档；(3)审批权限表文档。