2013年注会《税法》第一章第二节重要知识点_第3页

　　企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。上述规定体现的是税收效率原则中的( )。

　　A.行政效率

　　B.经济效率

　　C.法定效率

　　D.市场效率

　　正确答案：B

　　解析：税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。上述税收政策，主要是为了资源更有效的配置而制定的。

　　“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。

　　A.税收法定原则

　　B.税收公平原则

　　C.税收效率原则

　　D.实质课税原则

　　【答案】B

　　【解析】城市维护建设税不再区分内外资企业，发生增值税、消费税和营业税“三税”纳税义务的都要征收城市维护建设税，体现了税法基本原则中的税收公平原则。

　　纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。

　　A.法律优位原则

　　B.特别法优于普通法原则

　　C.实体从旧，程序从新原则

　　D.程序优于实体原则

　　【答案】D

　　【解析】程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

　　下列关于税收立法权的表述不正确的是( )。

　　A.有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府

　　B.立法权可以给予某级政府，行政上的执行权可以给予另一级

　　C.全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会

　　D.理论上可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府，在实践中比较常见

　　【答案】D

　　【解析】理论上，可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府，但在实践中，这种做法并不多见。

　　中国现行税制中采用的累进税率有( )。

　　A.全额累进税率

　　B.超率累进税率

　　C.超额累进税率

　　D.超倍累进税率

　　【答案】C

　　【解析】在大部分地区由地方财政部门征收和管理的税种包括地方附加、契税、耕地占用税。

　　按照征税对象分类，下列属于财产行为税类的有( )。

　　A.房产税

　　B.资源税

　　C.车船税

　　D.车辆购置税

　　【答案】AC

　　【解析】资源税属于资源税类，车辆购置税属于特定目的税类。

　　下列属于国家税务局系统负责征收和管理税种的有( )。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.营业税

　　D.车船税

　　【答案】AB

　　【解析】铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税由国家税务局系统负责征收管理，其他的营业税由地方税务局系统负责征收管理。车船税全部属于地方政府固定收入，由地方税务系统负责征收管理。