注册会计师2014年审计模拟题2_第3页

二、多项选择题

1.注册会计师法律责任逐步拓展的表现形式有（   ）。

A.诉讼爆炸                              B.消费者利益的保护主义兴起

C.保险危机                              D.有关保险理论的应用

2.下列属于注册会计师应当承担的责任的有（   ）。

A.罚金              B.拘役              C.没收违法所得      D.罚款

3.会计师事务所应当承担的行政责任有（   ）。

A.罚款              B.暂停执业          C.有期徒刑          D.没收违法所得

4.如果利害关系人以会计师事务所在从事“注册会计师法第十四条规定的审计业务活动”中出具不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼的，人民法院应当依法受理。其中，注册会计师法第十四条规定的审计业务活动有（   ）。

A.企业财务报表审计                      B.代编财务报表

C.企业合并、分立、清算中的审计          D.企业验资

5.丙会计师事务所审计S上市公司的财务报表时，制定的审计计划存在明显疏漏，导致最终出具了不实报告。对于该事项，下列说法中，正确的有（   ）。

A.丙会计师事务所应当承担补充责任

B.利害关系人因为信任该不实报告而遭受损失的，既有权请求S上市公司清偿全部债务，也有权要求丙会计师事务所清偿全部的债务

C.S上市公司清偿了全部债务后，可以就收费金额向丙会计师事务所追偿

D.丙会计师事务所就其所出具的不实报告承担赔偿责任的最高限额为该审计报告中的不实审计金额 

6.下列关于事务所侵权赔偿的说法中，正确的有（   ）。

A.先由被审计单位赔偿，剩余部分由被审计单位全部承担

B.在事务所侵权赔偿诉讼案件中，如果涉及多个责任主体，并且多个责任主体之间没有连带关系且存在补充责任，那么就需要确定这些责任主体之间的赔偿顺序

C.审计报告使用人由于信赖不实审计报告而从事相关交易导致损失的，如果注册会计师承担补充责任，应当由被审计单位承担第一顺位的责任，事务所承担在后顺位的责任

D.如果事务所能够证明存在免责事由的，可以不承担民事赔偿责任

7.在判断会计师事务所因违反法律、法规、执业准则和规则以及诚信公允原则而出具的报告是否为不实报告时，主要看审计业务报告是否存在（   ）。

A.虚假记载          B.误导性陈述         C.非重大遗漏       D.明显微小错报

8.下列关于诉讼当事人位置的规定的说法中，正确的有（   ）。

A.利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应该告知其对会计师事务所好被审计单位一并提起诉讼

B.利害关系人拒不起诉被审计单位的，人民法院无需通知被审计单位作为共同被告参加诉讼

C.利害关系人对会计师事务所的分支机构提起诉讼的，人民法院可以将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼

D.利害关系人提出被审计单位出资人虚假出资但事后未补足的，人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼

9.会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，下列说法中正确的有（   ）。

A.承担举证责任               

B.能够证明自己没有过错的，不用承担责任

C.会计事务所在证明自己没有过错时，可以向人民法院提交与该案件相关的执业准则、规则，但是为了遵守职业道德基本原则的保密原则，不能提交审计工作底稿

D.会计事务所在证明自己没有过错时，可以向人民法院提交与该案件相关的工作底稿

10.注册会计师在审计活动中，出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当认定会计师事务所与被审计单位承担连带责任的情形有（   ）。

A.负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业

B.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明

C.明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实报告

D.被审计单位示意其作不实报告，而不予拒绝

11.人民法院应当认定会计师事务所存在过失的情形中，不正确的有（   ）。

A.审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实

B.制定的审计计划存在明显疏漏

C.明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明

D.明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告

12.甲会计师事务所为A上市公司审计时出具了2011年度的审计报告，乙股民因为信赖该审计报告购买了大量的A上市公司的股票，结果遭受了重大损失。甲会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事责任的有（   ）。

A.乙股民明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的

B.审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实

C.已对A上市公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明

D.乙股民与甲会计师事务所不存在合约关系

三、简答题

1.注册会计师在哪些情形下出具不实报告将会被认定与被审计单位一起承担补充赔偿责任？

2.在验资业务中，注册会计师可以提出抗辩，并能证明事由成立的情况下，可以不承担民事赔偿责任的免责情形。