注册会计师考试《审计》简答题复习（1）

注册会计师考试《审计》简答题复习（1）

1．简述中国注册会计师职业道德基本原则的几个方面。
2．职业道德概念框架对会员的作用有哪些?
3．简述因自身利益对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。

【答案】
1．中国注册会计师职业道德基本原则有具体的6个方面，即：(1)诚信基本原则；(2)独立性基本原则；(3)客观和公正基本原则；(4)专业  胜任能力和应有的关注基本原则；(5)保密基本原则；(6)良好职业行为基本原则。
2．职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师：
(1)识别对职业道德基本原则的不利影响；
(2)评价不利影响的严重程度；
(3)必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。
3．因自身利益对独立性产生不利影响的情形主要包括：
(1)鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益；
(2)会计师事务所的收入过分依赖某一客户；
(3)鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系；
(4)会计师事务所担心可能失去某一重要客户；
(5)鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；
(6)会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；
(7)注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。