初级会计师2014年会计实务精选练习十五_第9页

答案：单选1D 2D 3A 4A 5C 6D 7C 8A 9A 10C 11B 12B 13A
　　14A 15C 16A 17D 18A 19A 20D
　　多选 1ABCD 2ABCD 3AB 4AB 5ACD 6ABCD 7ABC 8BD
　　9BCD 10ABCD 11ABCD 12ABCD 13ABCD 14ABCD 15BCD
　　判断题 1× 2× 3× 4× 5× 6× 7× 8× 9× 10×
　　计算题1(1)借：交易性金融资产——成本 (175.52-0.52-4)171
　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　 0.52
　　应收股利　　　　　　　　　　　　　　　　 4
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 175.52
　　(2)借：银行存款　　4
　　贷：应收股利　　4
　　(3)借：公允价值变动损益　 (6.25×20-171=-46)46
　　贷：交易性金融资产——公允价值变动　　　　　　46
　　(4)借：银行存款 (9.18×20-0.54=183.06)183.06
　　交易性金融资产——公允价值变动　　　46
　　贷：交易性金融资产——成本　　　　　　　171
　　公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　 46
　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12.06
　　2(1)①2006年该项目的完成程度=126/360错100%=35%
　　②2007年该项目的完成程度=315/360×100%=87.5%
　　(2)①2006年该项目的收入=400×35%=140(万元)
　　②2006年该项目的费用=360×35%=126(万元)
　　③2007年该项目的收入=400×87.5%-140=210(万元)
　　④2007年该项目的费用=360×87.5%-126=189(万元)
　　(3)
　　①借：银行存款　　　　　170
　　贷：预收账款　　　　　170
　　②借：预收账款　　　　　140
　　贷：主营业务收入　　　140
　　③借：主营业务成本　　　126
　　贷：劳务成本　　　　　126
　　31)计算大海公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录
　　大海公司所得税费用=应交所得税
　　=(1200+60-40-40)×25%=295(万元)
　　借：所得税费用295
　　贷：应交税费—应交所得税295
　　借：本年利润295
　　贷：所得税费用295
　　借：本年利润905　(1200-295)
　　贷：利润分配—未分配利润905
　　(2)根据2008年2月6日董事会提请股东大会2007年利润分配议案，编制大海公司提取法定盈余公积的会计分录。
　　借：利润分配—提取法定盈余公积90.5(905×10%)
　　贷：盈余公积—法定盈余公积 90.5
　　借：利润分配—未分配利润90.5
　　贷：利润分配—提取法定盈余公积 90.5
　　(3)根据2008年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2007年利润分配方案，编制大海公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
　　借：利润分配—应付现金股利100
　　贷：应付股利100
　　借：利润分配—未分配利润100
　　贷：利润分配—应付现金股利100
　　(4)年末未分配利润
　　=400+905-90.5-100=1114.5(万元)
　　4(1)计算该专利权的入账价值，并编制付款业务分录。
　　①入账价值=5 800+200=6 000(元)
　　②相关的会计分录：
　　借：研发支出——费用化支出　　9 000
　　研发支出——资本化支出　　6 000
　　贷：银行存款　　　　　　　　15 000
　　借：管理费用 9 000
　　贷：研发支出——费用化支出 9 000
　　借：无形资产 　6 000
　　贷：研发支出——资本化支出 　6 000
　　(2)计算每月末的摊销额，并编制摊销分录。
　　每月末的摊销额=6 000/5/12=100(元)
　　借：管理费用 　100
　　贷：累计摊销 　100
　　(3)以银行存款支付后续研制费：
　　借：管理费用　　3 000
　　贷：银行存款　　3 000
　　(4)计算该专利权的出售损益，并编制相应分录。
　　出售净收益=18 000-18 000×5%-(6 000-100×12)=12 300(元)
　　借：银行存款　　　18 000
　　累计摊销　　　1 200
　　贷：无形资产　　　　　　　　　6 000
　　应交税费——应交营业税　　900
　　营业外收入——非流动资产处置利得　　12 300