初级会计师2014年会计实务精选练习十五_第11页

　2(1)
　　①借：管理费用　　60
　　贷：应付职工薪酬　　60
　　②借：在建工程　　45
　　贷：应付职工薪酬　　45
　　③借：长期待摊费用　　30
　　贷：应付职工薪酬　　　30
　　④借：销售费用 87.75
　　贷：应付职工薪酬　87.75
　　借：应付职工薪酬　　87.75
　　贷：主营业务收入75
　　应交税费—应交增值税(销项税额)12.75
　　借：主营业务成本 60
　　贷：库存商品 60
　　⑤借：应付职工薪酬　　117
　　贷：库存商品　　　　100
　　应交税费—应交增值税(进项税额转出)17
　　⑥借：生产成本105
　　制造费用15
　　管理费用20
　　销售费用10
　　贷：应付职工薪酬150
　　⑦借：应付职工薪酬 8
　　贷：其他应收款 8
　　⑧借：应付职工薪酬1
　　贷：库存现金 1
　　⑨借：应付职工薪酬16
　　贷：应交税费—应交个人所得税 16
　　⑩借：应付职工薪酬 50
　　贷：银行存款50
　　(2)
　　10月份增加的资产=45+30+105+15=195(万元)
　　10月份减少的资产=60+100+8+1+50=219(万元)
　　10月末资产总额=3000+195-219=2976(万元)
　　10月份增加负债=60+45+30+87.75+17+150+16=405.75(万元)
　　10月份减少的负债=87.75+117+8+1+16+50=279.75(万元)
　　10月末负债总额=2000+405.75-279.75=2126(万元)
　　(3)会计处理是不正确的。应该采用补充登记法进行更正，因为该会计分录中会计科目使用是正确的，金额应该是75万元，属于金额少记，所以应该采用补充登记法进行更正错账。