2013中级会计师《会计实务》每日一题5.3

单项选择题
甲公司是乙公司的母公司。甲公司2011年8月20日将其成本为600万元的一批商品出售给乙公司，售价为850万元（不含增值税），款项已支付。至2011年年末乙公司将该批商品对外销售40%。甲、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。假定在合并财务报表角度，未来有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则2011年12月31日合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产为（    ）万元。
A.0                B.37.5              C.25                D.250
【正确答案】 B
【知 识 点】递延所得税资产的确认和计量
【答案解析】 
2011年12月31日合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产=（850-600）×（1-40%）×25%=37.5（万元）。