2013中级会计师《会计实务》每日一题4.29

多项选择题
下列各项中，可能造成本期所得税费用大于当期应交所得税的有（ ）。 
A.递延所得税负债贷方发生额 
B.递延所得税资产贷方发生额 
C.递延所得税负债借方发生额 
D.无暂时性差异，但是发生了不得税前扣除的费用 
    
 
【正确答案】 A, B
【知 识 点】所得税费用的确定
【答案解析】 
选项A、B可能使得递延所得税费用增加，从而使得本期所得税费用大于当期应交所得税。相关会计分录为： 
借：所得税费用 
    贷：递延所得税资产 
            递延所得税负债