重庆会计证2014年《财经法规》冲刺讲义第二章第三节_第2页

中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

　　4.阿拉伯小写金额数字的书写要求

　　阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

　　举例如下：

　　(1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。

　　如￥l508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。

　　(2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。

　　如￥6 007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。

　　(3)阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。

　　如￥l 680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆

　　佰捌拾元叁角贰分;

　　又如￥l07 000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。

　　(4)阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

　　如￥16 409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分;又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

　　票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致。

　　二、银行结算账户

　　(一)银行结算账户的概念及分类

　　1. 银行结算账户的概念

　　银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

　　2.银行结算账户的种类

　　(1)银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。

　　存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。

　　(2)按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。

　　个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

　　个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

　　邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。

　　(3)根据开户地点不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。

　　本地银行结算账户指存款人在注册地或住所地;异地银行结算账户指在异地开立的结算账户

　　(二)银行结算账户的开立

　　1.基本存款账户的开立

　　基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

　　(1)开立基本存款账户的存款人资格。

　　下列存款人，可以申请开立基本存款账户：①企业法人;②非法人企业;⑧机关、事业单位;④团级(含)以上军队、武警部队及分散值勤的支(分)队;⑤社会团体;⑥民办非企业组织;⑦异地常设机构;⑧外国驻华机构;⑨个体工商户;⑩居民委员会、村民委员会、社区委员会;⑥单位设立的独立核算的附属机构;⑥其他组织。

　　(2)存款人开立基本存款账户，应向开户银行提供所需的证明文件。

　　营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。

　　(3)开立基本存款账户的程序。

　　①存款人填交开户申请书。②开户银行审查。③中国人民银行当地分支行依法核准。④开立账户。⑤签订协议。

　　除中国人民银行另有规定的以外，应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关

　　证明文件的原件或复印件留存归档。

　　(4)基本存款账户的用途。

　　基本存款账户是存款人的主要账户，该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

　　(5)银行结算账户在使用过程中的注意事项。

　　①存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。②银行应按规定与存款人核对账务。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。③存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。

　　2.一般存款账户的开立

　　一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　(1)开立一般存款账户的存款人资格。开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。(2)开立一般存款账户所需的证明文件。

　　①开立基本存款账户规定的证明文件;②基本存款账户开户登记证;③存款人因向银行借款需要，应出具借款合同;④存款人因其他结算需要，应出具有关证明。