安徽省会计从业《财经法规》考点讲义：第三章第二节_第12页

个税总结： 
　　征税项目计税依据和费用扣除税率计税方法计税公式
　　工资薪金所得应纳税所得额=月工薪收入-3500元七级超额累进税率按月计税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　外籍、港澳台在华人员及其他特殊人员减除费用4800元
　　个体工商户生产经营所得应纳税所得额=每一纳税年度收入总额-成本、费用以及损失五级超额累进税率按年计算
　　对企事业单位承包承租经营所得应纳税所得额=每一纳税年度收入总额-必要费用
　　劳务报酬所得每次收入不足4000元的：
　　应纳税所得额=每次收入额-800元
　　每次收入4000元以上的：
　　应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）20%比例税率
　　
　　按次纳税特殊规定有：劳务报酬所得实行超额累进加征；稿酬所得减征30%应纳税额=应纳税所得额×20%
　　劳务报酬所得超额累进加征：（略）
　　稿酬所得减征：应纳税额=应纳税所得额×20%×（1-30%）
　　稿酬所得
　　特许权使用费所得
　　财产租赁所得
　　财产转让所得应纳税所得额=转让收入-财产原值-合理费用
　　利息、股息、红利所得按收入总额计税，不扣费用
　　偶然所得
　　其他所得

　　（五）个人所得税征收管理
　　以代扣代缴为主、自行申报为辅的征收方式。
　　1.自行申报纳税义务人
　　符合下列条件之一的，为自行申报纳税义务人：
　　（1）年所得l2万元以上的；
　　（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
　　（3）从中国境外取得所得的；
　　（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；
　　（5）国务院规定的其他情形。
　　【例题·多选题】根据个人所得税法的规定，个人应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报的情形有（　）。
　　A.年所得l2万元以上的
　　B.从中国境内两处或者两处以上取得劳务报酬所得的
　　C.从中国境外取得所得的
　　D.取得应税所得、没有扣缴义务人的
　　『正确答案』ACD
　　2.代扣代缴——全员全额扣缴申报制度
　　单位向个人支付税法规定的9类收入时，不论是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，支付所得的单位都应在规定的时间内向主管税务机关报送必要的纳税人涉税信息资料。
　　本节重点掌握
　　1.增值税的征税范围；
　　2.增值税的分类；
　　3.小规模纳税人的认定标准；
　　4.增值税的税率；
　　5.增值税的计算；
　　6.消费税的计税方法；
　　7.消费税纳税人；
　　8.营业税的征收范围；
　　9.营业税的税目、税率；
　　10.营业税的纳税期限（注意与增值税的不同）；
　　11.企业所得税的纳税人（不包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业）；
　　12.企业所得税的税率；
　　13.不征税收入和免税收入；
　　14.可扣除项目、.不得扣除项目；
　　15.企业所得税亏损的弥补；
　　16.企业所得税纳税期限和纳税申报的要求；
　　17.个税总结表格。